SOLUCION DE LAS PREGUNTAS PRÁCTICAS DE LA PC-3
yanitza condePráctica o problema5 de Junio de 2022
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SOLUCION DE LAS PREGUNTAS PRÁCTICAS DE LA PC-3
1) La Empresa Textileros del Perú SAC confecciona ternos de vestir y corbatas para exportar a Chile. Para elaborar sus productos utilizo 200 carretes de hilos, de un kilo para bordar procedente de Italia a un valor FOB: USD 700 x Unidad. Se solicita determinar ¿si a la empresa le corresponde el reintegro tributario por Drawback y si llegara a proceder a cuánto ascendería? Para determinar el valor FOB de exportación es un 60% más del costo de Producción. Adicionalmente también realiza ventas locales por un valor de S/228,000 incluido IGV ¿Cuanto tendría que pagar por IGV?
∙ Tipo de Cambio = 3.54 |
∙ Flete = USD 8,000 |
∙ Seguro = USD 1,100 |
∙ Advaloren = 9 % |
∙ ISC = 0 |
∙ IGV = 18% |
∙ Percepción = 3.5% |
∙ Gastos vinculados = S/9,800 + IGV |
Costos de Transformación |
∙ Mano de Obra directa : S/35,000 |
∙ Insumos Nacionales : S/10,000 |
CIF: S/3,500 (Costos Indirecto de Fabricación) |
SOLUCION
Total | |||||||
Unidades | C.U | FOB | FOB | T/C | Total | ||
200 | 700 | 140,000 | FOB | 140,000 | 3.54 | 495,600 | |
Seguro | 1100 | 3.54 | 3,894 | ||||
Flete | 8,000 | 3.54 | 28,320 | ||||
CIF | 527,814 | ||||||
Advaloren | 47,503 | ||||||
575,317 | |||||||
ISC | 0 | ||||||
575,317 | |||||||
IGV | 103,557 | ||||||
678,874 | |||||||
Percepción | 23,761 |
Gastos Vinculados | 9,800 | |
Costo del Producto | ||
CIF | 527,814 | |
Advaloren | 47,503 | |
ISC | 0 | |
Gastos Vinculados | 9,800 | |
585,117 | ||
Componentes de Producción | ||
Mano de Obra | 35,000 | |
Insumos nacionales | 10,000 | |
CIF | 3,500 | |
48,500 | ||
Producto Terminado | 633,617 | |
Margen | 380,170 | |
Facturación FOB | 1,013,788 | |
CIF | 527,814 | |
FOB de Exportación | 1,013,788 | |
CIF/FOB < 50% | 52% | |
DRAWBACK | NO PROCEDE |
La empresa Intracom S.A realiza ventas internas y exporta, se desea saber si su SFMB le sirvió para compensar sus pagos a cuenta del impuesto a la Renta del presente periodo, con los siguientes datos:
Mes- Setiembre | |||
Base | IGV | ||
Ventas | 655,000 | 117,900 | |
Compras | 850,000 | -153,000 | |
SFMB | -35,100 | ||
Embarcada | Bodega | Facturado | |
Exportaciones | 142,499 | 142,499 | 284,999 |
Limite | 25,650 | ||
Resumen | |||
SFMB | -35,100 | ||
Limite | 25,650 | ||
SFE | -9,450 | ||
Menor | -25,650 | ||
Tributos | 26,000 | ||
SFMB | -25,650 | ||
Se pago | 350 | ||
Mes- Octubre | |||
Base | IGV | ||
Ventas | 942,500 | 169,650 | |
Compras | -990,000 | -178,200 | |
Credito Mes Anterior | -9,450 | ||
SFMB | -18,000 | ||
Embarcada | Bodega | Facturado | |
Exportaciones | 355,250 | 152,250 | 507,499 |
Embarcada mes Anterior | 142,499 | ||
497,749 | |||
Limite | 89,595 | ||
Resumen | |||
SFMB | -18,000 | ||
Limite | 89,595 | ||
SFE | 0 | ||
Menor | -18,000 | ||
Tributos | 17,000 | ||
SFMB | -18,000 | ||
Crédito mes Anterior | 0 | ||
Se pago | -1,000 | ||
Mes- Noviembre | |||
Base | IGV | ||
Ventas | 440,000 | 79,200 | |
Compras | 820,000 | -147,600 | |
Crédito Mes Anterior | 0 | ||
SFMB | -68,400 | ||
Embarcada | Bodega | Facturado | |
Exportaciones | 111,800 | 60,200 | 172,000 |
Embarcada mes Anterior | 152,250 | ||
264,050 | |||
Limite | 47,529 | ||
Resumen | |||
SFMB | -68,400 | ||
Limite | 47,529 | ||
SFE | -20,871 | ||
Menor | -47,529 | ||
Tributos | 50,000 | ||
SFMB | -47,529 | ||
Crédito mes Anterior | -1,000 | ||
Se pago | 1,471 | ||
Mes- Diciembre | |||
Base | IGV | ||
Ventas | 1,232,599 | 221,868 | |
Compras | 1,452,530 | -261,455 | |
Credito Mes Anterior | -20,871 | ||
SFMB | -60,459 | ||
Embarcada | Bodega | Facturado | |
Exportaciones | 220,800 | 0 | 220,800 |
Embarcada mes Anterior | 60,200 | ||
281,000 | |||
Limite | 50,580 | ||
Resumen | |||
SFMB | -60,459 | ||
Limite | 50,580 | ||
SFE | |||
Menor | -60,459 | ||
Tributos | 45,000 | ||
SFMB | -60,459 | ||
Crédito mes anterior | 1,471 | ||
Se pago | -15,459 | ||
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