Trabajo Contable

CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)

1 El presente caso es el de una empresa del sector turismo, ubicada en la ciudad de Tacna, el mismo que reinicia sus operaciones en el ejercicio 2008

Los saldos con las que reinicia sus operaciones son el siguiente:

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

Cuentas corrientes 30,000 IGV 500

Clientes 15,000 Impuesto a la Renta 8,900

Terrenos 100,000 Essalud 2,057

Edificios y Construcciones 600,000 AFP Integra 2,510

Maquinarias y equipos 100,000 Beneficios Sociales 1,904

Muebles y Enseres 25,000 Capital Social 650,000

Deprec.Edif y Otras Const. -150,000 Reservas 30,000

Deprec.Maq. Y Equipos -20,000 Utilidades no distribuidas 379

Deprec.Muebles y enseres -3,750

696,250 696,250

2 La planilla de remuneraciones del hotel comprende

Descripción Remun Bruta AFP Integra Neto Aportación Essalud Total Carga

10.98%

Sueldos 100,000 -10,980 89,020 9,000 109,000

Jornales 130,000 -14,274 115,726 11,700 141,700

Totales 230,000 -25,254 204,746 20,700 250,700

Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP Integra

La CTS del ejercicio es: 1/12 x S/. 230,000 = 19,167

La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:

Areas Porcentaje Remune ración CTS

Alojamiento y Alimentación 67% 167,969 12,842

Gastos de Administración 20% 50,140 3,833

Gastos de Ventas 13% 32,591 2,492

Total 100% 250,700 19,167

Los gastos relacionados con laplanilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con cheque

Ejercicios Remunerac AFP Essalud CTS Total

Anterior 0 2,510 2,057 1,904 6,471

Actual 204,746 21,646 17,743 16,429 260,564

Total 204,746 24,156 19,800 18,333 267,035

Nota: AFP, ESSALUD y CTS, del actual periodo es cancelado parcialmente.

3 Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no domiciliados,en forma individual o a través de un paquete turístico.

Meses Alojamiento y Alimentación Cobrado y depositado

No Domicil Domicil IGV TOTAL

Enero 49,536 26,570 5,048 81,154 69,103

Febrero 44,335 32,187 6,116 82,638 82,143

Marzo 29,077 23,100 4,389 56,566 65,257

Abril 43,250 38,022 7,224 88,496 77,853

Mayo 15,000 25,000 4,750 44,750 59,332

Junio 17,935 23,000 4,370 45,305 45,120

Julio 50,047 45,000 8,550 103,597 84,166

Agosto 24,415 55,000 10,450 89,865 94,442

Septiembre 35,626 30,407 5,777 71,810 77,828

Octubre 30,000 17,000 3,230 50,230 57,423

Noviembre 52,000 19,000 3,610 74,610 66,483

Diciembre 55,000 20,000 3,800 78,800 77,403

Total 446,221 354,286 67,314 867,821 856,553

Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser considerado exportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración Tributaria, razón por el cual no se han gravado con el IGV.

4 Los suministros diversos adquiridos y consumidos,como los gastos incurridos por servicios de luz, agua y teléfono del presente periodo corresponden:

Meses Suministros diversos Luz y Agua Teléfono IGV Total

Enero 12,000 20,748 13,832 8,850 55,430

Febrero 12,500 21,359 14,239 9,139 57,237

Marzo 13,000 10,306 6,870 5,733 35,909

Abril 13,500 21,359 14,239 9,329 58,427

Mayo 15,000 9,672 6,448 5,913 37,033

Junio 14,200 9,236 6,158 5,623 35,217

Julio 13,400 21,382 14,254 9,317 58,353

Agosto 12,600 12,012 8,008 6,198 38,818

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