Actividad Análisis contable de créditos: amortización y contabilización de préstamos bancarios

TALLER CONTABLE:

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMIREZ $ 10´000.000=

Plazo: 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% el cliente esta vinculado al banco con una cuenta de ahorros cancela la primera cuota con días de anticipación con cargo a la cuenta de ahorros.

Rta: $ 10´000.000/18 meses para ver el valor del capital mensual=

$ 555.556=

Mes Intereses a pagar Abono a capital Saldo Obligación

1 $208,333.33 $463,584.82 $9,536,415.18

2 $198,675.32 $473,242.84 $9,063,172.34

3 $188,816.09 $483,102.06 $8,580,070.28

4 $178,751.46 $493,166.69 $8,086,903.59

5 $168,477.16 $503,441.00 $7,583,462.59

6 $157,988.80 $513,929.35 $7,069,533.24

7 $147,281.94 $524,636.21 $6,544,897.03

8 $136,352.02 $535,566.13 $6,009,330.90

9 $125,194.39 $546,723.76 $5,462,607.14

10 $113,804.32 $558,113.84 $4,904,493.30

11 $102,176.94 $569,741.21 $4,334,752.09

12 $90,307.34 $581,610.82 $3,753,141.27

Totales para el año 1

Contabilización

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10´000.000=

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000=

Contabilización en la fecha de la entrega del dinero

144115 Prestamos ordinarios $ 10´000.000=

212005 Deposito de ahorro ordinarios activos $ 10´000.000=

Cancelación del registro realizado cuando fue aprobado

622005 obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10´000.000=

612005 Crédito aprobado no desembolsados estipulados m/l $ 10´000.000=

Contabilización de los pagos de la cuota

2125 ctas de ahorro $ 671.917

144115 prestamos ordinarios $ 555.556=

1605 intereses 208.333. con 33 cvs

2. MONTO: $ 300.000.000=

Tasa de interés anual: 25%

Periodo de pago: Trimestral

periodos: 12 meses

Número de pago Pago Cuota de Interés Cuota de Capital Saldo Capital Amortizado

300.000.000,00

1 36.275.166,27 18.750.000,00 17.525.166,27 282.474.833,73 17.525.166,27

2 36.275.166,27 17.654.677,11 18.620.489,17 263.854.344,56 36.145.655,44

3 36.275.166,27 16.490.896,54 19.784.269,74 244.070.074,82 55.929.925,18

4 36.275.166,27 15.254.379,68 21.020.786,60 223.049.288,23 76.950.711,77

5 36.275.166,27 13.940.580,51 22.334.585,76 200.714.702,47 99.285.297,53

6 36.275.166,27 12.544.668,90 23.730.497,37 176.984.205,10 123.015.794,90

7 36.275.166,27 11.061.512,82 25.213.653,45 151.770.551,64 148.229.448,36

8 36.275.166,27 9.485.659,48 26.789.506,80 124.981.044,85 175.018.955,15

9 36.275.166,27 7.811.315,30 28.463.850,97 96.517.193,88 203.482.806,12

10 36.275.166,27 6.032.324,62 30.242.841,66 66.274.352,22 233.725.647,78

11 36.275.166,27 4.142.147,01 32.133.019,26 34.141.332,96 265.858.667,04

12 36.275.166,27 2.133.833,31 34.141.332,96 0,00 300.000.000,00

13 36.275.166,27

CONTABILIZACION EN FECHA DE APROBACIÓN

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.

6221 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000212005 Depósitos de ahorros ordinarios

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