CRONOGRAMA

UNIVERSIDAD AMÉRICA LATINA

Licenciaturas en Sistema Abierto

Derecho Fiscal

Área de Formación Profesional

Guía de Estudio y Cronograma de Autoaprendizaje

2001

El presente material va dirigido sólo a estudiantes de la Universidad América Latina y se otorga en calidad de préstamo, sin fines de lucro, con el objeto de cumplir la obligación de proveer los materiales didácticos indispensables para el aprendizaje autogestivo.

Para el óptimo aprovechamiento del estudio de cualquier Licenciatura en la modalidad del Sistema Abierto de la Universidad América Latina, el uso de los materiales que conforman el Paquete de Autoaprendizaje –Antologías. Guías, Cronogramas, Apuntes o cualquier otro recurso- deberá complementarse con las Asesorías -individuales o grupales- que correspondan al tipo de estudio elegido por el alumno.

GUIA DE ESTUDIO

DERECHO FISCAL

LDDF32

Objetivo: : En el presente curso, el estudiante de la Licenciatura en Derecho estudiará las bases generales y principios fundamentales del Derecho Tributario.

1. El régimen financiero del Estado.

1.1 La actividad financiera del Estado.

1.2 El presupuesto.

1.3 El presupuesto en México.

1.4 El presupuesto de egresos.

1.5 La contabilidad pública.

2. Nociones generales de derecho fiscal.

2.1 Concepto de derecho fiscal.

2.2 Denominación.

2.3 Autonomía del derecho fiscal.

2.4 Relaciones con otras ramas del derecho.

2.5 Terminología.

3. Fuentes del derecho fiscal.

3.1 Introducción.

3.2 Diversas clasificaciones.

3.3 Fuentes del derecho fiscal en México.

3.4 La Ley.

3.5 El decreto -Ley y decreto_ Delegado.

3.6 El reglamento.

3.7 Las circulares.

3.8 La jurisprudencia.

3.9 La doctrina.

3.10 La costumbre.

3.11 Los tratados internacionales.

3.12 Los Principios generales del derecho.

4. Ordenamientos fiscales.

4.1 Introducción.

4.2 La Ley fiscal.

4.3 El reglamento.

4.4 Las circulares.

5. El Impuesto.

5.1 Definición.

5.2 Principios teóricos.

5.3 Sujetos.

5.4 Características legales.

5.5 Clasificación.

5.6 Efectos del impuesto.

6. Los derechos.

6.1 Denominación.

6.2 Definición.

6.3 Sujetos.

6.4 Características legales.

6.5 Servicios que deben de sufragarse con los derechos.

7. La contribución especial.

7.1 Definición.

7.2 Sujetos.

7.3 Características legales.

7.4 Clasificación.

7.5 Obras y servicios por los que debe exigirse la contribución especial.

7.6 Analogías y diferencia entre impuesto, derechos y contribución especial.

8. La obligación fiscal.

8.1 Introducción.

8.2 Definición.

8.3 La relación tributaria.

8.4 El objeto del tributo.

8.5 La fuente del tributo.

8.6 El hecho imponible.

8.7 El nacimiento de la obligación fiscal.

8.8 La determinación de la obligación fiscal.

8.9 Tarifas.

8.10 Época de pago de la obligación fiscal.

8.11 Exigibilidad de la obligación fiscal.

9. El sujeto activo de la obligación fiscal.

9.1 El sujeto activo.

9.2 El sujeto activo en la legislación fiscal.

9.3 Competencia entre Federación, Estados, Municipios.

9.4 Facultades exclusivas de la Federación.

9.5 El fisco estatal.

9.6 El fisco municipal.

9.7 La coordinación fiscal.

10. El sujeto pasivo de la obligación fiscal.

10.1 El sujeto pasivo.

10.2 Clasificación de los sujetos pasivos.

10.3 La capacidad del sujeto pasivo.

10.4 Criterios de vinculación del sujeto pasivo.

10.5 Los extranjeros.

10.6 El sujeto pasivo en la legislación mexicana.

11. La prohibición de exención de impuestos.

11.1 Antecedentes.

11.2 Tasa y/o exención tributaria.

11.2.1 Subsidio versus exención.

12. Extinción de la obligación fiscal.

12.1 Formas de extinción.

12.2 El pago.

12.3 La prescripción y la caducidad.

12.4 La compensación.

12.5 La condenación.

12.6 La cancelación.

13. Derecho penal fiscal.

13.1 Derecho penal fiscal y Derecho penal común.

13.2 Las infracciones. Clasificación.

13.3 Las sanciones. Clasificación.

13.4 Legislación mexicana.

14. El procedimiento fiscal.

14.1 Aspectos generales.

14.2 Fases del procedimiento fiscal.

14.3 Autoridades administrativas y jurisdiccionales.

14.4 El tiempo en el procedimiento fiscal.

15. Fase oficiosa del procedimiento fiscal. Primera parte.

15.1 Iniciación del procedimiento.

15.2 Facultades de comprobación.

15.2.1 Revisión de declaraciones de estados financieros.

15.3 Facultades de comprobación.

15.3.1 Visitas domiciliarias.

15.4 Inconformidad contra las actas de visita domiciliaria.

15.5 Determinación de tributos omitidos.

15.6 Notificaciones.

16. Fase oficiosa del procedimiento fiscal. Segunda parte.

16.1 El procedimiento económico - coactivo.

16.1.1 Definición.

16.2 Constitucionalidad del procedimiento.

16.3 Naturaleza Jurídica.

16.4 Desarrollo del procedimiento.

16.5 Suspensión del procedimiento económico - coactivo.

17. Fase contenciosa del procedimiento fiscal. Primera parte.

17.1 El recurso administrativo.

17.1.1 Concepto.

17.2 Importancia del recurso administrativo.

17.3 Principio de firmeza de resolución administrativa.

17.4 Diferencia entre recurso y proceso.

17.5 Naturaleza técnica y jurídica del recurso administrativo.

17.6 Elementos del recuso administrativo.

17.7 Formalidades del recurso administrativo.

17.8 Clasificación del recurso administrativo.

17.9 Los recursos en el Código Fiscal de la Federación.

18. Fase contenciosa del procedimiento fiscal. Segunda parte.

18.1 Origen y competencia del Tribunal Fiscal de la Federación.

18.2 Procedencia del juicio de nulidad.

18.3 Partes del juicio de nulidad.

18.4 Sustentación del procedimiento y sentencia.

18.5 Recursos procesales.

18.6 Notificaciones.

Metodología de Estudio:

• Realice lecturas de comprensión de cada una de las partes del curso.

• Elabore fichas de trabajo que contengan las ideas más importantes y sus comentarios al respecto.

• Recabe información adicional sobre los temas tratados a fin de enriquecerlos; podrá hacerlo en revistas especializadas, periódicos nacionales e internacionales o en cualquier otro documento que considere oportuno.

• Elabore un Cuestionario acorde a los contenidos esenciales en el curso, considerando lo especificado en el apartado de Trabajos a Presentar

Trabajos a presentar:

1. Realice un ensayo de una cuartilla donde comente su valoración personal sobre este curso.

2. Elabore y responda un cuestionario de autoevaluación con las siguientes características:

 Cada pregunta deberá ser de opción múltiple, presentando cuatro alternativas de respuesta (será obligación del alumno señalar claramente la opción correcta)

EJEMPLO:

¿Quién descubrió América?

A.- Hernán Cortés

B.- Cristóbal Colón

C.- Américo Vespucio

D.- Vasco de Quiroga

Respuesta Correcta: B

 El número de preguntas variará de acuerdo al tipo de examen que presente:

• Si es Parcial, deberá entregar un cuestionario de diez preguntas

• Si es Global, serán treinta preguntas.

Proceso de acreditación:

1. Aprobar cada uno de los tres Exámenes Parciales, cuya calificación mínima aprobatoria será 7.

Primer parcial: unidades 1 a 6

Segundo parcial: unidades 7 a 12

Tercer parcial: unidades 13 a 18

2. Realice y entregue un ensayo de algún artículo periodístico o de revista especializada que guarde concordancia con alguno de los temas estudiados en el curso; es indispensable citar o anexar una copia del artículo base de su ensayo.

3. Realice un ensayo de tres páginas donde exprese su apreciación general sobre el curso incluyendo sugerencias respecto al contenido.

Nota: No se podrá acreditar la asignatura si no se entregan los ensayos solicitados. La calificación con que se acredita la materia se obtiene al promediar los exámenes parciales.

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