Ejercicio de estados financieros consolidados
Enviado por Ma. Fernanda Reyes • 14 de Mayo de 2016 • Tareas • 557 Palabras (3 Páginas) • 763 Visitas
DATOS ADICIONALES
CASO I: ACTIVOS Y PASIVOS
- A diciembre 31 la matriz mantiene cuentas por cobrar por $300.000 a la subsidiaria por venta de inventarios.
- El 31 de octubre la matriz otorgó a la subsidiaria un préstamo garantizado con documentos por $1.000.000 a 90 días; el interés generado al 31 de dic. Ascendió a $84.700
- Al 31 de diciembre la matriz mantiene cuentas por cobrar por $1.500.000 a la subsidiaria por honorarios de asistencia técnica
- Al 31 de diciembre la matriz mantiene cuentas por cobrar por $300.000 a la subsidiaria por contrato de arrendamiento de maquinarias.
CASO II: INGRESOS Y GASTOS
- Del 1 de noviembre al 31 de diciembre la matriz apropió intereses ganados sobre préstamo garantizado con documentos por $84.700.
- El 2 de enero la matriz firmó con la subsidiaria un contrato de arrendamiento de maquinarias por una renta mensual de $50.000.
- Durante el año la matriz facturó a la subsidiaria honorarios de asistencia técnica por $200.000 mensuales.
CASO III: COMPRA – VENTA DE INVENTARIOS
- La matriz vende a su subsidiaria todos los productos que fabrica al 130% de su costo
- Durante el año la matriz vendió a la subsidiaria productos que le había costado $300.000 por $390.000.
- Durante el mismo año la subsidiaria vendió a terceros la mitad de los productos comprados a la matriz por $220.000.
CASO IV: VENTA DE ACTIVOS FIJOS
- En enero 2 la matriz vendió a la subsidiaria un equipo de computación nuevo por $600.000 que costó $500.000
- A la fecha de la venta el equipo tenía una vida útil remanente de 2 años, ningún valor residual y se depreció de acuerdo al método de la línea recta.
- Ni la subsidiaria ni la matriz tenían otro equipo.
CASO V: INVERSIONES EN ACCIONES
Al 31 de diciembre la matriz posee participación accionaria del 95% en la subsidiaria. Las acciones fueron adquiridas al valor nominal el 1 de enero del XX por %9.500.000.
El capital social de la subsidiaria por $10.000.000 consiste de 10.000 acciones ordinarias con un valor unitario de $1.000.
PAPEL DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL CONSOLIDADO | ||||||
A DICIEMBRE 31 DEL 200X | ||||||
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| Eliminaciones | Saldos | ||
ACTIVOS | Matriz | Subsidiaria | Debe | Haber | Consolidados | |
Caja y Bancos | 1.200.000 | 600.000 |
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| 1.800.000 | |
Inversiones Temporales | 3.320.000 | 11.896.800 |
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| 15.216.800 | |
Documentos x Cobrar | 4.000.000 | 0 |
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| 4.000.000 | |
Cuentas x Cobrar |
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Clientes | 300.000 | 220.000 |
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| 520.000 | |
Intereses x Cobrar | 220.000 | 0 |
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| 220.000 | |
Hon. x Asist. técnica | 1.950.000 | 0 |
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| 1.950.000 | |
Arrendam. de maquinarias | 800.000 | 0 |
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| 800.000 | |
Inventarios | 0 | 195.000 |
|
| 195.000 | |
Activos Fijos | 0 | 600.000 |
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| 600.000 | |
Depreciación Acumulada | 0 | -300.000 |
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| -300.000 | |
Inversiones en Acciones | 9.500.000 | 0 |
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| 0 | |
Total Activo | 21.290.000 | 13.211.800 | 0 | 0 | 25.001.800 | |
PASIVO Y PATRIMONIO |
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Doc. x Pagar | 2.000.000 | 1.000.000 |
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| 3.000.000 | |
Cuentas x Pagar |
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Proveedores | 850.000 | 300.000 |
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| 1.150.000 | |
Honorarios x Asist. Técnica |
| 1.500.000 |
|
| 1.500.000 | |
Arrend. de maquinarias |
| 300.000 |
|
| 300.000 | |
Gastos Acumulados |
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Intereses x pagar | 320.000 | 84.700 |
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| 404.700 | |
Patrimonio |
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Capital Social | 12.000.000 | 10.000.000 | 10.000.000 |
| 12.000.000 | |
Utilidades Retenidas | 6.120.000 | 27.100 | 0 |
| 6.147.100 | |
Total Pasivo y Patrimonio | 21.290.000 | 13.211.800 | 10.000.000 | 0 | 24.501.800 | |
PAPEL DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO | ||||||
A DICIEMBRE 31 DE 200X | ||||||
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| Eliminaciones | Saldos | ||
| Matriz | Subsidiaria | Debe | Haber | Consolidado | |
Ingresos |
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Ventas | 390.000 | 220.000 |
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| 610.000 | |
Honorarios por Asis. Técnica | 3.400.000 | 0 |
|
| 3.400.000 | |
Arrendamiento de maquin. | 1.800.000 | 0 |
|
| 1.800.000 | |
Intereses ganados | 450.000 | 3.386.800 |
|
| 3.836.800 | |
Utilidad en Vta. Act. Fijos | 100.000 | 0 |
|
| 100.000 | |
Total Ingresos | 6.140.000 | 3.606.800 |
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| 9.746.800 | |
Costos y Gastos |
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Costo de Venta | 300.000 | 195.000 |
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| 495.000 | |
Honorarios por Asis. Técnica | 0 | 2.400.000 |
|
| 2.400.000 | |
Arrendamiento de maquin. | 0 | 600.000 |
|
| 600.000 | |
Depreciación | 0 | 300.000 |
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| 300.000 | |
Intereses pagados | 550.000 | 84.700 |
|
| 634.700 | |
Total Gastos | 850.000 | 3.579.700 |
|
| 4.429.700 | |
Utilidad neta | 5.290.000 | 27.100 |
|
| 5.317.100 |
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