Ivas

cuál mecanismo se recauda el IVA en la venta de aerodinos?

RTA: artículo 420-1. Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos: <Artículo modificado por el artículo1de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> En las ventas de aerodinos que tengan el carácter de activos fijos, el pago del impuesto sobre las ventas deberá acreditarse ante la Unidad Administrativa Especial Aeronáutica Civil, en el momento del registro de la operación. Para efectos del control del impuesto sobre las ventas, la Aeronáutica Civil deberá informar dentro de los quince (15) primeros días de cada mes a la Subdirección de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las enajenaciones de aerodinos registradas durante el mes anterior, identificando los apellidos y nombre o razón social y NIT de las partes contratantes, así como el monto de la operación, valor del impuesto sobre las ventas generado y la identificación del bien objeto de la misma

2. ¿Un productor de bienes excluidos con ventas solamente en el mercado nacional, puede ser responsable del impuesto sobre las ventas?

RTA: Si pero debe solicitar la devolución del IVA o el saldo a favor por las compras que haga en la producción o elaboración del producto.

3. ¿Quién es el responsable en la venta de cerveza y cómo presenta la declaración del impuesto sobre las ventas?

RTA: ARTÍCULO 475. TARIFA ESPECIAL PARA LAS CERVEZAS. <Artículo modificado por el artículo2de la Ley 1393 de 2010. El nuevo texto es el siguiente:> A partir de la vigencia de la presente ley y hasta el 31 de diciembre de 2010, la tarifa del impuesto sobre las ventas para las cervezas de producción nacional y para las importadas será del 14%. A partir del 1o de enero de 2011 se aplicará la tarifa general prevista en este Estatuto. El impuesto será liquidado por los productores en el formulario de declaración bimestral de IVA, establecido por la Dirección de Impuestos y Aduanas

4. ¿Un distribuidor de gaseosa, en algún momento puede ser responsable del impuesto sobre las ventas sabiendo que únicamente vende gaseosa en el mercado nacional?

RTA: RTICULO 446. RESPONSABLES EN LA VENTA DE GASEOSAS Y SIMILARES.<Artículo modificado por el artículo 3 del Decreto 1655 de 1991. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando se trate de la venta de limonadas, aguas gaseosas aromatizadas (incluidas las aguas minerales tratadas de esta manera) y otras bebidas no alcohólicas, con exclusión de los jugos de frutas, de legumbres y hortalizas de la partida 20.09, solamente se gravarán las operaciones que efectúe el productor, el importador, o el vinculado económico de uno y otro

5. Tratamiento de los descuentos en relación con el IVA. Art 454 ET

RTA: LOS DESCUENTOS EECTIVOS NO INTEGRAN LA BASE GRAVABLE. No forman parte de la base gravable los descuentos efectivos que consten en la factura o documento equivalente, siempre y cuando no estén sujetos a ninguna condición y resulten normales según la costumbre comercial; tampoco la integran el valor de los empaques y envases cuando en virtud de convenios o costumbres comerciales sean materia de devolución

6. ¿Cuando un juez ordena el remate de bienes corporales muebles en un proceso civil, se genera impuesto sobre las ventas?

RTA:

REMATE DE BIENES

Toda transferencia del derecho de dominio de bienes corporales muebles a título gratuito u oneroso, con independencia de la designación del contrato o negociación que dé origen a esa transferencia, genera el Impuesto sobre las Ventas.

La venta forzada y la pública subasta, constituyen formas especiales de negociación que igualmente tienen por objeto transferir e l dominio por lo cual cuando se efectúe el remate de un bien mueble gravado, éste se encuentra sujeto al impuesto sobre las ventas, porque dicha operación conlleva la transferencia de dominio a título oneroso.

Sobre el tema, el Tribunal Superior de Bogotá en Auto del 5 de octubre de 1995 expresó:

¿(...) Ahora bien, el remate - como lo tienen dicho la jurisprudencia y la doctrina nacionales- equivale a una venta forzada en pública subasta de los bienes del deudor ejecutado, con intervención del juez, para que con su producto se pague el valor de una deuda en ejecución. Y esa es la razón para que las normas sustanciales que gobiernan la venta de bienes y las de carácter tributario no le sean ajenas, al punto que ese acto tiene naturaleza sustantiva y procesal, como también lo ha expresado la jurisprudencia.

¿El remate conduce a transferir el dominio que tiene el ejecutado sobre la cosa rematada a favor del rematante. Por tanto, si para ello es menester el pago de los impuestos al rematante, como ya se expresó, de inmediato ha de concluirse que la cancelación de los impuestos mencionados debe efectuarse de los dineros recaudados en la subasta pública, a propósito que es el tradente, en este evento obligado, a quien corresponde asumir su cancelación y por ende constituye un (sic) evidente reducción del valor del recaudo del remate¿.

No obstante lo anterior y para que la obligación tributaria se configure, es necesario que el enajenante de los bienes tenga la calidad de responsable del impuesto, en los términos del artículo 437 del Estatuto Tributario, y la liquidación y pago del impuesto así causado dependerá del régimen al cual pertenezca el enajenante.

Si el enajenante es responsable del régimen común, el impuesto correspondiente hará parte del precio o valor producto del remate, y deberá incluirlo en la declaración del bimestre correspondiente.

Por el contrario, si el enajenante pertenece al régimen simplificado, de conformidad con lo establecido en el parágrafo del citado artículo 437-2, el precio del remate no contendrá ningún valor por concepto de impuesto sobre las ventas.

¿En una discoteca, son responsables por la venta de cerveza, gaseosa y cigarrillos?

RTA: En los servicios de bares, grilles, tabernas y discotecas, la base gravable estará integrada por el valor total del consumo, incluidas comidas, coger, espectáculos y demás valores adicionales inherentes al mismo se gravara el servicio y no los bienes por separado con una tarifa del 12% .

¿Una casa de apuestas que recibe ingresos por juego de cartas es responsable del IVA?

RTA: Constituye hecho generador del impuesto sobre las ventas la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

El impuesto se causa en el momento de realización de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o instrumento que da derecho a participar en el juego. Es responsable del impuesto el operador del juego.

¿El presidente de una compañía cuando recibe honorarios por asistir a una junta directiva, es responsable del impuesto sobre las ventas?

RTA: Los honorarios percibíos por los miembros de las juntas directivas, no están gravados con el impuesto a las ventas.

Así lo contempla de forma expresa el artículo 4 del decreto 1372 de 1992, el mismo artículo que establece que los ingresos laborales no está sometidos al impuesto a las ventas, decreto que aun está vigente.

Este es un hecho que muchas empresas pequeñas y hasta grandes ignoran, puesto que es común encontrarse con miembros de juntas directivas facturando el IVA por sus servicios.

La remuneración de los miembros de las juntas directivas se realiza mediante la figura de honorarios, y los honorarios se encuentran gravados con el impuesto a las ventas a la tarifa general, lo cual ha llevado a que muchos, por inercia consideren que los honorarios de los miembros de las juntas directivas están gravados con IVA, por lo que resulta muy oportuno conocer esta antigua norma.

¿Quién es responsable en las ventas realizadas en una concesión?

RTA: Ley 488 del 98 Art. 66Artículo 66. Adición al artículo 437 del Estatuto tributario, para que se considere responsable del IVA los consorcios y uniones temporales cuando en forma directa sean ellos quienes realicen actividades gravadas.

¿Quién es responsable en la prestación de servicios en un club social que no es de trabajadores?

RTA: CLUBES SOCIALES O DEPORTIVOS, CON EXCEPCION DE LOS CLUBES DE LOS TRABAJADORES. La base gravable en el servicio prestado por los clubes sociales, o deportivos, con excepción de los clubes de los trabajadores, continúa configurada por la totalidad de los ingresos, incluidos los de los consumos correspondientes a los distintos servicios prestados, entre otros, los de restaurante, bar, grill, discoteca, hospedaje, recreación, independientemente de que sean gravados o no. La tarifa aplicable a la base gravable así integrada es la del 12%.

¿Quién es responsable en la prestación de servicios en un club social que no es de trabajadores?

RTA: el club social es la persona encargada de de cobrar el IVA, a su cliente, por tanto, el vendedor o prestador del servicio es el responsable del impuesto a las ventas.

El vendedor, es simplemente un intermediario entre el estado y el sujeto pasivo, encargado de recaudar el IVA en nombre del estado, de allí que una vez recaudado el IVA, el vendedor tiene que consignar ese dinero al estado, previa presentación de una declaración en la que conste la cantidad de IVA recaudado de sus clientes.

¿Quién es responsable en la prestación de servicio de teléfonos?

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