Memoramdum De Planemaiento

MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

ORGANIZACIÓN

La empresa BENITEZ SAC, se ha constituido en cumplimiento a la Ley General de Sociedades 26887, el 17 de enero de 1991, mediante escritura pública ante el notario Andrés Tapia, e inscrita en el registro público mediante partida electrónica nº ZN162735.

ORGANIGRAMA

Según anexo nº 1.

POLITICAS

1. Siembra en terrenos de su propiedad el 70% y en terceros de asociados el 30%.

2. La maquinaria para el cultivo es propio.

3. El personal que utiliza para todo tipo de cultivo es por terceros.

4. La variedad de fruta es de calidad.

5. El personal de la parte administrativa son permanentes.

6. La empresa cuenta con personal jerárquico o funcionarios.

7. La maquinaria de la empresa son propias.

8. El transporte de la fruta se realiza con camiones alquilados.

9. La contabilidad y los costos son efectuados en el sistema computarizado.

10. La venta de fruta se realiza de la siguiente manera:

• El 60% es para la exportación.

• El 40% para cubrir el consumo nacional.

11. Plena satisfacción del cliente mediante una relación seria y eficiente.

12. Mejora continua de todos los productos y procesos, mediante gestión optima de los recursos técnicos y humanos.

13. Cumplimiento de los requisitos, reglamentos del cliente, e internos.

14. Desarrollo de políticas de formación continua entre todo el personal de la empresa.

REQUERIMIENTOS

La empresa BENIEZ SAC ha solicitado a la sociedad auditora que efectúen el examen del rendimiento de la gestión administrativa operacional y el control interno por el periodo 2013, con eficiencia, eficacia y economía.

ALCANCE

La auditoría se llevara a cabo en cumplimiento a las normas de auditora generalmente aceptadas, la norma internacionales de auditoria, normas y principios establecidos por la profesión, la auditoria se centrara en medir el rendimiento de la gestión administrativa operacional y de control interno por el ejercicio económico 2013, con eficiencia, eficacia y economía de la empresa BENITEZ SAC.

EQUIPO DE AUDITORA

Según anexo nº 2.

HONORARIOS ESTABLECIDOS

Según anexo nº 3.

HORAS ESTIMADAS

Según anexo nº 4.

SUCURSALES

La empresa BENITAZ SAC no cuenta con sucursales

VISITAS

Las visitas son periódicas y al detalle

RESPONSABLES

Dr. CPCC Martínez Días José Luis Auditor principal

Sr. CPC Duran Cruz Miguel Ángel Gerente de auditoria el

SR. Flores Calero Oscar Jefe de equipo

Barranca, 02 de octubre del 2013

BAZAN Y MALLQUI AUDITORES

& ASOCIADOS

Dr. CPCC Bazan calero Katerine

MTRICULA Nº 139101

AUDITOR PRINCIPAL

ANEXO Nº 1

ANEXO Nº 2

Nº PROFESION NOMBRES Y APELLIDOS MATRICULA CARGO FIRMA

01 DR. CPCC Katerine Bazan Calero 139101 AUDITOR PRINC.

02 CPC Catherine Mallqui Valverde 1670088 GERENTE AUD.

03 CPC Jonatan Benites Lezameta 231537 JEFE DE EQUIPO

04 CPC Xavier Ramírez Santos 231537 AUDITOR DE PRODUCCIONE

05 CPC Kevin Castillo Figueroa 912225 AUDITOR COSTOS

06 ING. Vanessa León Chávez 869855 AUDITOR AGRICOLA

ANEXO Nº 3

Nº PROFESION NOMBRES Y APELLIDOS MATRICULA CARGO % s/.120,000

01 DR. CPCC Katerine Bazan Calero 139101 AUDITOR PRINC. 19 22,800

02 CPC Catherine Mallqui Valverde 1670088 GERENTE AUD. 18 21,600

03 CPC Jonatan Benites Lezameta 231537 JEFE DE EQUIPO 18 21,600

04 CPC Xavier Ramírez Santos 231537 AUDITOR DE PRODUCCIONE 15 18,000

05 CPC Kevin Castillo Figueroa 912225 AUDITOR COSTOS 15 18,000

06 ING. Vanessa León Chávez 869855 AUDITOR AGRICOLA 15 18,000

TOTAL 100% S/.120,000

ANEXO Nº 4

Nº PROFESION NOMBRES Y APELLIDOS MATRICULA CARGO % 1,000 Hrs.

01 DR. CPCC Katerine Bazan Calero 139101 AUDITOR PRINC. 13 130

02 CPC Catherine Mallqui Valverde 1670088 GERENTE AUD. 15 150

03 CPC Jonatan Benites Lezameta 231537 JEFE DE EQUIPO 16 160

04 CPC Xavier Ramírez Santos 231537 AUDITOR DE PRODUCCIONE 18 180

05 CPC Kevin Castillo Figueroa 912225 AUDITOR COSTOS 19 190

06 ING. Vanessa León Chávez 869855 AUDITOR AGRICOLA 19 190

TOTAL 100% 1,000 Hrs.

CARTA DE COMPROMISO

Señor Ing. agrónomo Julián Acosta Fernández, presidente del directorio de la empresa BENITEZ SAC.

Nos han solicitado que efectuemosuna auditoria de la gestión administrativa, operativa y evaluación del control interno de la empresa BENITEZ SAC. Del ejercicio económico 2013, comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.

Nos es grato confirmarles, por medio de esta presente, nuestra aceptación y nuestro entendimiento de los términos de este compromiso.

Nuestra auditoria se efectuara conforme a los principios y elementos de la administración, normas de auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoria, normas legales y pronunciamientos autorizados aplicables en el Perú, y con la finalidad de elaborar un diagnóstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes.

Para formar nuestra opinión de dicha gestión administrativa, operativa y del control interno, llevaremos a cabo pruebas al detalle o en forma integral, en grado suficiente para obtener una razonable certidumbre acerca de las transacciones administrativas, gestión financiera y operacional, o información contenida en los registros contables principales o en otras fuentes de datos sustentantorios, es o no confiables y suficiente como para constituir la base de la elaboración del diagnóstico y emitir el informe; también estableceremos si toda la información está o no adecuadamente expresada en la documentación fuente.

Debido a la naturaleza de la gestión administrativa, operativa y otras limitaciones inherentes a unauditoria, juntas con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe riesgo inevitable de que, incluso distorsionemos de carácter material que puedan quedar sin descubrir.

Además de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y economía de la gestión administrativa, esperemos proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del control interno.

Nos permitimos que la responsabilidad de la gestión administrativa, de las operaciones, transacciones, elaboración de los estados financieros con la consistencia y suficiente revelación, es de la gerencia de la empresa BENITEZ SAC. Lo cual incluye el mantenimiento de documentación fuente, registros contables y controles internos, la elaboración y aplicación de principios y prácticas de contabilidad y la salvaguardia de los activo de la entidad, todo hecho de manera adecuada. Nuestra responsabilidad en la elaboración del diagnóstico y la emisión del informe conteniendo las recomendaciones sobre la eficiencia, eficacia y economía de la empresa.

Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmación por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho con respecto a la auditoria.

Esperamos una amplia cooperación de su personal y confiamos en que el mismo nos proporcionara los registros, documentación fuente y cualquier clase de información que requiramos en relación con nuestra auditoria.

Nuestros honorarios, se efectuaran a medida que se avance el trabajo; más los desembolsos directos por gastos. Las tarifas por horas individuales varía de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad requeridas.

Les agradeceremos se sirvan firmar y hacemos llegar la adjunta copia de esta carta, en señal de conformidad con los términos del compromiso referente a nuestra auditoria operativa de la gestión administrativa.

Barranca, 02 de octubre del 2013

BAZAN Y MALLQUI AUDITORES

& ASOCIADOS

Ing. Agron. Julián Acosta Fernández Dr. CPCC Katerine Bazan calero

Presidente del directorio MTRICULA Nº 139101

AUDITOR PRINCIPAL

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA

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