Boletin 5030
Enviado por 2871074525 • 15 de Octubre de 2013 • 500 Palabras (2 Páginas) • 819 Visitas
d. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
e. Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al
cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de fa
auditoría interna.
f. Políticas y prácticas del personal.
g. Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la entidad.
Las características personales, filosofía y forma de pensar de las personas que
integran la administración y la forma en la que se asigna la responsabilidad en una
entidad tienen gran influencia en lo razonable de la información que se presenta en los
estados financieros, en la confianza en los sistemas contables y en la efectividad de
los controles internos. SI las acciones de la administración no promueven un ambiente
de control favorable, y la asignación de responsabilidades no es apropiada, es más
probable que los subordinados cometan errores y que, en general, exista falta de
interés hacia los controles internos.
Para planear la auditoría se necesita obtener un conocimiento suficiente del
ambiente de control. Esté conocimiento comprende las condiciones bajo las que están
diseñados, se implementan y funcionan, tanto el sistema contable de la entidad como
sus procedimientos de control. Basado en este conocimiento, el auditor debe evaluar si
el ambiente promueve sistemas contables confiables y procedimientos de control
efectivos.
Si basado en su conocimiento del ambiente de control, el auditor tiene dudas
fundadas respecto de la efectividad de la estructura del control interno, juzgará si es
adecuado o no confiar en ella durante la auditoría. Si el auditor concluye que el
ambiente del control promueve un control interno efectivo, se puede confiar en los
controles durante la auditoría, siempre y cuando éstos se prueben y sean efectivos.
El ambiente de control es el resultado conjunto de diversos factores que afectan la
efectividad global del control interno. Para evaluar adecuadamente los factores del
ambiente de control, el auditor deberá investigar y documentar en sus papeles de
trabajo, lo siguiente:
Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
A. Características e integridad de la administración, así como su habilidad en el
desarrollo de sus funciones.
Entre algunas de Ias cuestiones que se deben considerar, están: la posible participación
de la administración en actos ilegales; actitud de la administración para aceptar riesgos
anormales de alto nivel en la toma de decisiones; distorsión en los estados financieros;
cambios continuos de bancos, abogados o auditores; y, conocimiento por parte del
auditor de dificultades personales
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