Libros Auxiliares

Libros auxiliares de contabilidad

18/11/2012 Contabilidades Sé el primero en comentar

1

LLamados tambien de cuentas corrientes

Tomado del libro de contabilidad general

Los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por series continuas de tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas, puedan conservarse archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentación del gobierno (Art. 56, C. Cio.).

Las siguientes hojas son el modelo de libro auxiliar de la hoja de control y subcuentas:

1110 BancosHoja de control

2010 Detalle N°. Débito Crédito Saldo

01.0131.01

28.01

31.01 Saldo inicialC. de contabilidad

C. de contabilidad

C. de contabilidad. 01

02

03 1.530.000

3.000.000

3.500.000 1.000.000

3.500.000

3.100.000 20.000

550.000

50.000

450.000

Movimiento que pasa 8.030.000 7.600.000

Movimiento débito menos crédito más saldo inicial = saldo final

Todo libro auxiliar se identifica con la cuenta mayor (cuatro dígitos), previamente establecida en el plan o manual contable, tales como Caja, Bancos, Inversiones, Inventarios, Clientes, etc., necesarios para acumular todas las operaciones en forma global del comprobante de contabilidad y de tantas hojas auxiliares como subcuentas tenga la cuenta: Clientes nacionales, Clientes extranjeros, donde se detalla la fecha, razón, valor y saldo en particular, los cuales deben coincidir con la cuenta control.

La apertura de la hoja de control en todo libro auxiliar se inicia con la anotación en la columna saldo del balance inicial, así sea de naturaleza débito o crédito, y las columnas del Debe y Haber se reservan para los movimientos del período contable, para cada uno de los Comprobantes de Contabilidad en la hoja de control.

Luego, en las hojas internas del libro auxiliar, se abrirán las subcuentas donde se registrará el nombre de la cuenta, la identificación, fecha, razón o detalle, número de comprobante soporte y el monto de la operación en el débito o crédito según corresponda.

111005 Bancos: moneda nacional11100501 Banco Popular N°. 09468?2

2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo

01-0103-01

03-01

04-01

04-01 Saldo inicialConsignación

Che.392 Julio Perdomo

Consignación

Consignación

Comisiones sobre CN. 01

01

02

01 80.000

350.000

100.000 90.000

3.480 20.000

100.000

10.000

360.000

460.000

456.520

Movimientos que pasan 530.000 93.480

En el presente caso, se tiene la cuenta de bancos con su auxiliar Banco Popular con su respectivo número de cuenta corriente, cuyo movimiento del mes superó la primera hoja de registro y se hace necesario, pasar a la siguiente.

Los valores que se pasan son los movimientos débitos y créditos, para seguir acumulando las operaciones del mismo período contable y poder hacer el cierre tanto de la cuenta mayor y de la cuenta auxiliar.

111005 Bancos: moneda nacional11100505 Banco Popular N°. 390?09468?2

2012 Detalle N°. Débito Crédito Saldo

05-0110-01

15-01

20-01

...