ARTÍCULO CIENTÍFICO

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Universidad Laica Vicente Rocafuerte De Guayaquil

Facultad De Administración

Carrera De Contabilidad Y Auditoría

ASIGNATURA ENFOQUES DE INVESTIGACIÓN

Tema:

ARTÍCULO CIENTÍFICO

Integrantes:

• Avilés Banchón María Isabel
• Jara Dávila Ariana

Docente:

MAE MSC ECO. INÉS ARROBA SALTO

DOCENTE RESPONSABLE HORAS PAE:

MSC MAYRA ARIAS

TERCERO SEMESTRE – A NOCTURNO

Guayaquil- Ecuador

2018

CICLO B

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 1.- Tema artículo científico, máximo 15 palabras[pic 6]

Control Interno En La Previsión De Fraudes En Instituciones Bancarias De La Ciudad De Guayaquil

2. Resumen del artículo máximo 250 palabras

Los casos de fraude son más frecuentes en las instituciones bancarias de lo que podemos creer, el sector bancario en la actualidad enfrenta mayores retos de fraudes, pues con el paso del tiempo y los constantes avances tecnológicos es más complicado combatir este problema.

Además de causar grandes pérdidas económicas a la institución bancaria, afecta en la confiabilidad por parte de sus accionistas, clientes, empleados y a la sociedad en general.

Esta problemática es una constante amenaza para el Sector Bancario es por ello que en el presente artículo se analiza lo que es el fraude, clases de fraude, métodos de prevención, políticas generales, responsabilidades de los diferentes departamentos que conforman una entidad bancaria, la importancia del control interno como lo es la auditoria y que al momento de ser aplicados de forma correcta pueden ayudar a controlar de manera oportuna los diferentes tipos de fraude, así mismo se mencionan algunas soluciones y recomendaciones para resolver dichos problemas.

3 Introducción

Dado al crecimiento mundial del mercado financiero, la libre circulación de capitales, la rapidez y la eficacia de la transferencia de dinero vía electrónica, se ha fortalecido el sistema financiero global, pero a su vez también lo han hecho más vulnerable a diversos actos delictivos.

En la década anterior en el Ecuador se pretendió llevar a cabo una supervisión adecuada a las instituciones financieras  por parte del Estado o por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que es el  órgano para el control bancario, pero fue casi imposible por la falta de medios y del control interno.  Debido a esto los bancos obtuvieron mucha libertad y realizaron gastos excesivos que no fueron controlados.

De igual manera, las instituciones bancarias también trabajan en contra de los delitos con base en la aplicación en medidas más severas, como mayor capacitación al personal, son más estrictos al momento de seleccionar a sus empleados, tienen controles internos informáticos más eficientes que permitan llevar un mejor  monitoreo, la ejecución  de auditorías sorpresivas, entre otros.

Existen varias modalidades de fraude, entre los más importantes están: el fraude genérico, el especifico y el informático; el manejo de las tarjetas de débito o de crédito falsas; el uso de cheques falsos y los que son obtenidos de manera ilícita; el desvió de fondos destinados al pago de impuestos y los accesos indebidos a los sistemas informáticos de las instituciones financieras con la finalidad de realizar transferencias turbias de recursos a través del fraude interno y en algunos casos externos.

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