Balance De Operaciones Empresa Castellana

PREGUNTAS DEL TUTOR

Con los datos facilitados en el TI, los que necesites extraer de la Unidad de Competencia, así como otras fuentes externas como pueden ser Internet:

■ Elabora el Balance de Situación de la empresa “Castellana”, clasificando los diversos elementos en función de la masa patrimonial a la que pertenecen.

■ Contabiliza las diferentes operaciones contables, correspondientes al ejercicio 2011, realizadas por la empresa “Castellana”.

Envía la respuesta al Tutor en este mismo archivo.

El balance es uno de los documentos que conforman las cuentas anuales, nos sirve para interpretar que está sucediendo en la empresa a partir de la información contable de la que se dispone.

Este es el Balance de Situación de la empresa Castellana, clasificando los elementos según la masa patrimonial.

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO

Inmovilizado material: Fondos propios:

Terrenos 55500 Capital Social 400000

Construcciones 300000

Mobiliario 8000

Elementos de transporte 26000

Amortización Acumulada Inmovilizado material -18000

B) PASIVO NO CORRIENTE

B) ACTIVO CORRIENTE C) PASIVO CORRIENTE

Existencias: Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Mercaderías 80000 Proveedores 100000

Realizable: Deudas c/p con entidades de crédito 63500

Clientes por ventas y prestaciones de servicios 10000

Disponible:

Caja 12000

Bancos 90000

TOTAL ACTIVO (A+B) 563500 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO(A+B+C) 563500

Estos serían los apuntes y asientos contables de las diferentes operaciones de la empresa Castellana en el año 2011

DEBE HABER

1 6050 (570) Caja a (700) Venta de mercaderías 5000

(477) HP IVA repercutido 1050

Cargamos en el debe a una cuenta de tesorería, en el haber la cuenta de ventas que supone el ingreso.

2 21780 (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 18000

(477) HP IVA repercutido 3780

21780 (431) Clientes efectos comerc. A cobrar a (430) Clientes 21780

En el momento de la venta

21780 (570) Caja a (431) Clientes efectos comerc. A cobrar 21780

Cuando se realiza el cobro haremos este asiento, saldando la deuda del cliente con la empresa

3 350 (628) Suministros a

73,5 (472) HP IVA soportado (410) Acreedores por prestación de serv 423,5

Asiento que refleja el gasto

423,5 (410) Acreedores por prestación de serv. a (572) Bancos 423,5

Cuando el banco nos lo carga

4 1500 (625) Prima de seguros a (572) Bancos 1500

Este sería el apunte anual, está exento de IVA

375 (480) Gastos anticipados a (625) Prima de seguros 375

Estos serían los tres meses del siguiente ejercicio, al inicio del siguiente ejercicio habría que hacer el asiento inverso.

5 30000 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 36300

6300 (472) HP IVA soportado

En el momento de la compra

36300 (400) Proveedores a (572) Bancos 36300

Cuando se reciba el cargo haremos este asiento, saldando la deuda con el proveedor

6 6000 (216) Mobiliario a (570) Caja 7260

1260 (472) HP IVA soportado

En el momento de la compra

7 20000 (600) Compra de mercaderías a (400)

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