Características de factoring

Factoring.

El factoring o también conocido por factoraje consiste en la adquisición de créditos provenientes de ventas de bienes muebles acerca de una empresa inmobiliaria, de prestación de servicios o de realización de obras, otorgando anticipos sobre sus créditos, asumiendo o no sus riesgos. Por medio del contrato de factoraje un comerciante o fabricante cede una factura u otro documento de crédito a una empresa de factoraje a cambio de un anticipo financiero total o parcial. La empresa de factoraje deduce del importe del crédito comprado, la comisión, el interés y otros gastos.

Características

 Es un Contrato consensual que se perfecciona por el sólo consentimiento de las partes.

 Es bilateral por cuanto en él nacen obligaciones recíprocas para ambas partes.

 Es oneroso, porque ambas partes pretenden obtener una prestación dela parte contraria.

 Es un contrato de tracto sucesivo ya que obliga a ambas partes a prestaciones sucesivas.

 Es un contrato de adhesión porque el cliente se limita a aceptar las condiciones del factor sin proponerlas ni modificarlas.

Otras características del factoring

 Importe: suele anticiparse entre el 80% y el 90% de las facturas cedidas. El resto queda como retención y se abona en el momento del cobro al cliente.

 Documentos transmisibles: basta con que sean facturas o albaranes debidamente sellados y firmados. En general, cualquier documento de cobro admitido en el tráfico mercantil.

 Exclusividad: cesión de toda la facturación y relación con una única entidad de factoring.

 Liquidación de intereses, mediante descuento, en caso de utilizar financiación: el número de días para el cómputo de intereses comprende los que van desde la fecha de ingreso de la factura, albarán o documento análogo hasta su fecha de vencimiento.

 Garantías: la garantía principal, en caso de financiación, la configuran los propios documentos anticipados (dependiendo de si el factoring es con o sin recurso).

 Disposición: mediante contrato específico.

 Duración: suele ser de un año, al término del cual puede renovarse el contrato

Modalidades

 Factoring Simple: Es la compra de cartera en firme por parte de la empresa de factoring al Proveedor, quien es el tenedor de los títulos, con un descuento sobre el valor nominal igual al interés equivalente a los días que faltan para el vencimiento de los títulos, no superior a 180 días; en el caso de Factoring Virtual es a 150 días.

 Factoring Triangular: En donde la empresa de factoring paga de contado al Proveedor, obteniendo el descuento por pronto pago y lo comparte con el Comprador concediéndole un plazo más amplio y además le permite brindar una financiación adicional para la cancelación de la obligación.

Pueden clasificarse de la siguiente manera:

Factoring con recurso: En este caso, la entidad de factoring (también conocida como factor) no cubre la posible insolvencia del deudor, por lo que en caso de impago de las facturas cedidas, será el cedente el que ha de ejecutar las vías de cobro de las que disponga.

Factoring sin recurso: En este caso, la entidad de factoring sí cubre la posible insolvencia del deudor, por lo que en caso de impago de las facturas cedidas por insolvencia reconocida del deudor, el cedente cobra las facturas y será el factor el que tenga que iniciar las vías de recobro. El factoring sin recurso supone una venta o cesión de la cartera de créditos comerciales a la entidad de factoring, con la consiguiente transmisión del riesgo. Esa traslación del riesgo conlleva una mejora en el balance de la sociedad que traspasa sus créditos, en la medida en que, contablemente, desaparece su partida de créditos comerciales y, como contrapartida,

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