Administracion auditoria

Diferencia entre una empresa Lucrativa y una No Lucrativa

Lucrativa = busca Utilidad y debe presentar (Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Capital Contable, Estado de Flujo de Efectivo, Notas a los Estados Financieros).

No Lucrativa = no busca fines de lucro y debe presentar (Estado de Situación financiera, Estado de Actividades, Estado de Flujos de Efectivo).

• La No Lucrativa  no tiene Estado de Cambios en el Capital Contable porque empieza con donaciones.

AUDITORIA:         (Puede ser Administrativa, Financiera, Fiscal, Recursos Humanos, Seguridad Social, etc.)

Es aquel instrumento de gestión que ha de incluir una evaluación sistemática documentada y objetiva de la eficacia del sistema de prevención para la cual deberá de ser realizada conforme a las normas y procedimientos establecidos o que pueden establecerse teniendo en cuenta la información recibida de los trabajadores.

Hay que tener comunicación con el Auditor Interno para saber los procedimientos. (Normas y procedimientos establecidos)

Juicio Profesional = es el criterio que tienes conformo a tu Formación Profesional.

Como objetivos a cumplir en una Auditoria serán:

1. La comprobación de la forma en que se han llevado las evaluaciones de riesgo, la inicial y paródicas.

• Riesgo de Mercado que a la vez se subdivide en:

1. Riesgo cambiario, es el riesgo de que un activo o pasivo fluctué con el diferencial del tipo de cambio.
2. Riesgo de tasas de interés, es el riesgo que de un activo o de un pasivo tenga cambios en el mercado por su costo de financiamiento.
3. Riesgo de precios, es el riego que de un activo o un pasivo cambie como resultado de cambios en los precios.

• Riesgo de Crédito, es el riesgo de que una persona incumpla con el pago de sus obligaciones.
• Riesgo de Liquidez (riesgo de fondeo) es el riesgo de que una entidad  no tenga capacidad para reunir los recursos necesarios y así cumplir con sus obligaciones.
• Riesgo de Flujo de efectivo, es el riesgo en el cual los flujos asociados con su activo y pasivo fluctuaran con montos superiores o inferiores a los gastos e ingresos respectivamente.

1. Se deberá llevar a acabo toda una planificación de la acción de la Auditoria.
2. Se deberá efectuar un análisis de los recursos humanos y materiales puestos en juego en la auditoria
3. Se deberá efectuar la adecuación de los procesos y procedimientos a la realidad de la empresa (examinara)

Normas de Auditoria

El examen de una auditoria será una actividad profesional que requiere capacidad técnica y responsabilidad ante terceros. Se trata de un trabajo efectuado por un contador público el cual aplicara su juicio profesional derivado de su experiencia.

Toda norma de auditoria se desarrollara bajo tres categorías.

1. Norma relativa a la planeación y supervisión del trabajo de auditoria.
2. Norma correspondientes a la valuación de control interno de la entidad que emite estados financieros
3. Obtención de evidencia suficiente  y competente

Como parte de las normas de control tenemos que a mayor control interno, menor pruebas de cumplimiento y sustantivas. A menos control interno, mayor pruebas de cumplimiento y sustantivas.

Prueba de cumplimiento: es verificar que los procedimientos de control son eficientes y se puede confiar en los procesos; su naturaleza y alcance varían en función de la empresa y calificación del riesgo.

Pruebas sustantivas: son todos los métodos prácticos que el auditor utiliza para comprobar la evidencia obtenida como soporte de su opinión profesional (juicio profesional).

Ley de Pareto dice que si ya revise el 80% el 20% mas no cambiara.

PLANEACION DE UNA AUDITORIA.

El objetivo de efectuar una planeación de trabajo (auditoria) es medir el trabajo a realizar así como las condiciones en que será desarrollado y las propias limitaciones a las que se enfrenta el auditor.

Para elaborar un buen plan de trabajo se deberá:

1. Conocer las características de la entidad con relación a su operación y administración.
2. Conocer las características jurídicas de la entidad partiendo de estructura legal y de capital, situación fiscal y principales contratos que afectan la operación (compra venta).
3. Conocer los controles que pueden prevenir riesgos futuros dentro de la empresa.

Un buen plan de trabajo permitirá al auditor calcular el tiempo que requerirá para efectuar y terminar la auditoria con el objeto de establecer un calendario de actividades asignar el tamaño de las muestras seleccionadas y presentar a la administración la carta convenio.

• En la carta convenio viene, el acceso a la empresa, precios de honorarios, fecha y termino de la auditoria, cuanto tiempo tengo para aclarar diferencias entre mi personal y empleados de la empresa. Si no hay carta convenio no se arranca una auditoria, debe de estar firmada por el representante legal, el cual debe de tener acta de administración sin restricción alguna. En las NORMAS DE AUDITORIA 7000 Y GUIAS DE AUDITORIA viene sobre carta convenio.

ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

Se entiende a la suma de políticas y procedimientos que establece la administración de una entidad, dirigidos a lograr objetivos y preservar los activos de dicha empresa, los elementos que integran un control interno son:

1. Ambiente de control, enfocados a valores éticos del personal dentro de la organización.
2. Ambiente de control que influye funciones de gobierno corporativo.
3. Evaluación de riesgos dirigida a identificar y minimizar todo aquello que afecta a la empresa.
4. Sistemas de  información y comunicación (información requerida por el negocio y ante terceros).
5. Procedimientos de control preventivos o detectores destinados a evitar que se cometa un error (segregación de funciones).
6. Respaldo documental y suficiente de transacciones y operaciones de una entidad (dispositivos de seguridad que protegen los activos de una empresa).
7. Procedimientos de vigilancia dirigidos a identificar políticas y lineamientos de control que son efectivos y eficientes para los objetivos buscados en la organización.

OBTENCION DE INFORMACION

La obtención de información en forma oportuna es el ingrediente esencial para la administración de un trabajo de auditoria, lo cual sucede desde el primer momento en que la entidad requiere los servicios.

En primera instancia el socio responsable deberá obtener la información suficiente acerca de la entidad, propietarios y funcionarios. De igual forma se deberá obtener la información básica de la entidad con objeto de tener el plan a seguir.

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