La autorización de cada uno de esos tiempos depende de cada nivel de la estructura, es decir el Gerente Provincial puede dar créditos hasta 30 días, el Regional hasta 60 y el Nacional hasta 90.

HALLAZGO (DEFICIENCIAS) OBSERVACIONES, COMENTARIOS

1. Otorga créditos a 30- 60 y 90 días
2. La autorización de cada uno de esos tiempos depende de cada nivel de la estructura, es decir el Gerente Provincial puede dar créditos hasta 30 días, el Regional hasta 60 y el Nacional hasta 90.
3. Los productos se han entregado a 7 empresas que pagaron en 180 días
4. 5 de las 7 empresas realizan operaciones comerciales con la provincial.
5. 2 de las 7 empresas realizan sus operaciones con la nacional
6. Las 7 empresas son clientes antiguos del cliente de auditoría.

COMENTARIO

Créditos concedidos a distribuidores fuera de rangos de aprobación

Durante el periodo sujeto a control, se observó que en las cuentas por cobrar de la empresa AGUAS NEGRAS S.A. existieron 7 empresa que sobrepasaron los tiempos establecidos para los créditos otorgados a los distribuidores, es así que, 7 empresas pagaron los valores correspondientes a los productos entregados en 180 días, cuando la norma establece rangos de entre 30 a 90 días que deben ser aprobados por los gerentes provinciales, regionales y nacional, según corresponda, de aquellas empresas 5 realizaron operaciones a nivel provincial y 2 a nivel nacional, por lo que las autorizaciones fueron concedidas por los respectivos gerentes, situación que se produjo por cuanto los gerentes autorizaron a los distribuidores mayor tiempo de lo establecido por tener excelentes relaciones comerciales durante un largo periodo, lo que ocasionó que la empresa no recupere los valores de manera oportuna afectando a la liquidez de la empresa.

Los Gerentes de la Provincia de Santa Elena y el Nacional inobservaron el articulo 15 y 16 del reglamento para concesión de créditos de la empresa.  

Al Gerente Provincial de Santa Elena se le comunicó los resultados provisionales con oficio #### de ###, quien mediante oficio #### de #### indicó:

“… Las buenas relaciones que se han generado con los 5 proveedores mencionados en su comunicación, se ha venido fortaleciendo a través del tiempo, por lo que es necesario que se estimule a aquellos buenos compradores, además no es necesario informar a la nacional porque el Sr. Gerente confía en la buena administración de esta unidad estratégica de negocios…”

Al Gerente Nacional se le comunicó los resultados provisionales con oficio #### de ###, quien mediante oficio #### de #### indicó:

“… Nosotros como política empresarial consideramos un rango normal que 7 proveedores se encuentren fuera…”

Conclusión

Resumen de los hallazgos (considerando todos, en el criterio solo coloquen “inobservando la normativa mencionada en el comentario”)

Hecho subsecuente

Deberá señalar el hecho que afecta a la empresa y que se encuentra fuera de su análisis pero que es necesario que el siguiente auditor pueda revisarla.

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