Auditoria

Boletín 6110Control Interno

a)

Existencia de autorización y documentos de las ventas a crédito, de los precios de venta yde los descuentos y devoluciones, considerando aspectos tales como:-

Los precios de venta, las condiciones de crédito así como los descuentos concedidos ydevoluciones, deberán basarse en listas de precios.-

Cualquier operación de venta o devolución deberá ser registrada con base endocumentos comprobatorios con la autorización correspondienteb)

Segregación adecuada de las funciones de recepción de pedidos de clientes, crédito,embarques, facturación, cobranza, devoluciones y contabilización.c)

Registró en el periodo correspondiente de la factura que amparan los embarques aclientes y a las notas de crédito que respaldan las devoluciones recibidas.d)

Control de las devoluciones.e)

Vigilancia constante y efectiva sobre los vencimientos y cobranza principalmente con baseen información sobre antigüedad.f)

Otros ingresosg)

Conciliación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de mayorcorrespondiente.h)

Confirmación periódica por escrito de los saldos por cobrar por personas distintas de lasque manejan los registros contables y participan en labores de cobranza.i)

Custodia física de las cuentas por cobrar. j)

Arqueos periódicos y sorpresivos de los documentos que amparen las cuentas por cobrar,inventarios y ventas.k)

Existencia de finanzas para proteger a la entidad sobre el personal que tiene a su cargo elmanejo y custodia de las cuentas por cobrar.l)

Procedimientos para el registro de las estimacionesm)

Existencia de autorización para otorgar en garantía o prenda ceder los derechos queamparan las cuentas por cobrar

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