A continuación se muestra el Balance General de la compañía al 31 de marzo de 2015.

Carolina FlorezExamen8 de Diciembre de 2016

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La Compañía Rilos S.A., ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la gerencia, para que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisisones operativas y financieras. Dado que es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En estas fechas las ventas se incrementan, los cobros en ocasiones se retrasan, pero el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la empresa ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.

A continuación se muestra el Balance General de la compañía al 31 de marzo de 2015:

ACTIVO				PASIVO
Circulante				Circulante
Disponible		$ 10,000		Proveedores		$ 16,800
Clientes		16,000		Oblgaciones Laborales		4,250	21,050
Inventarios		48,000	74,000	TOTAL PASIVO			21,050

				PATRIMONIO
Fijo				Capital Social		78,950	78,950
Equipo		37,000		TOTAL PATRIMONIO			78,950
Depreciación Acumulada	-12,800	24,200
				TOTAL PASIVO + PATRIMONIO			100,000
Diferidos
Seguros pagados por Ant.	1,800	1,800
TOTAL ACTIVOS		100,000

Notas:
Los clientes representan el 40% de las ventas de marzo
Los Proveedores representan el 50% de las compras de marzo

Las ventas mensuales pronosticadas son:
Abril	$ 50,000	Junio	$ 60,000	Agosto	$ 40,000
Mayo	$ 80,000	Julio	$ 50,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito.
Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas.
Al final del mes la empresa desea mantener un inventario base de $20,000, mas el 80% del costo de ventas del siguiente mes.
El costo de ventas representa el 70% de las ventas.
El plazo de crédito que la empresa maneja con sus proveedores es neto a 30 dias.
El 50% de los Salarios y de las Compras de un mes se paga quincenalmente
Los Salarios se dividen en dos partes: Salarios Fijos por $2,500, y comisiones equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a través de los meses.
Se comprará una camioneta usada por $3.000 en abril
Los Gastos de Ventas representan el 5% de las mismas, que se pagan de contado.
La Depreciación, incluyendo la camioneta es de 500 mensuales.
Los Alquileres representan 2.000 mensuales, pagaderos de contado
El Seguro se amortiza: 200 mensuales.
Al primero de Marzo existía un inventario de mercancias por valor 42.400
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10,000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlos en múltiplos de $1,000 a una tasa de interés del 20% anual.
La Gerencia no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda.
El interés se calcula y paga cuando el capital se paga. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:
a) Presupuesto de Ventas.
b) Cédula de Cobranzas.
c) Cédula de Compras.
d) Cédula de Pagos por Compras,
e) Cédula de sueldos y Comisiones.
f) Estado de Resultados Proyectado acunmulado para los cuatro meses.
g) Flujo de Efectivo Proyectado Mensual.
h) Balance General Proyectado para el 31 de Julio de 2015,

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