Activos Y Pasivos Embonor S.A.
fjamett24 de Agosto de 2013
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COCA-COLA EMBONOR S.A. Y FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
30 de junio de 2013 y 31 de diciembre 2012
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación)
j) Plusvalía y activos intangibles distintos a la plusvalía
El detalle se compone de los siguientes conceptos:
i) Plusvalía o Goodwill
La plusvalía representa el exceso del costo de adquisición respecto a los valores
razonables a la fecha de adquisición, de los activos, pasivos y pasivos contingentes
identificables adquiridos de una sociedad. Tras el reconocimiento inicial, el goodwill
se registra por su costo, menos cualquier pérdida acumulada por deterioro de su valor
y se presenta neto en la cuenta Plusvalía. La Compañía efectúa test de deterioro en
forma anual.
ii) Derechos de agua, los cuales se presentan al costo de adquisición neto de su
amortización y es determinada utilizando el método lineal a base de una vida útil de
25 años. Estos se presentan en la cuenta Activos intangibles distintos a la plusvalía.
k) Impuesto a las utilidades
Los gastos por impuestos a las utilidades incluyen el Impuesto a la Renta y los impuestos
diferidos.
Los activos y pasivos tributarios para el ejercicio actual y para períodos anteriores son
medidos según el monto que se estima recuperar o pagar a las autoridades tributarias. Las
tasas impositivas y regulaciones fiscales empleadas en el cálculo de dichos importes son las
que están vigentes para el ejercicio 2013 y 2012, con una tasa de impuesto a la renta de
20% en Chile y de 25% en Bolivia.
El importe de los impuestos diferidos se obtiene a partir del análisis de las diferencias
temporarias que surgen entre los valores tributarios y contables de los activos y pasivos,
principalmente de la provisión de incobrables, de la depreciación del activo fijo, la
indemnización por años de servicios y de las pérdidas tributarias.
Las diferencias temporarias generalmente se tornan tributarias o deducibles cuando el
activo relacionado es recuperado o el pasivo relacionado es liquidado. Un pasivo o activo
por impuesto diferido representa el monto de impuesto pagadero o reembolsable en
ejercicios futuros bajo tasas tributarias vigentes en esas fechas, como resultado de
diferencias temporarias a fines del ejercicio anual.
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COCA-COLA EMBONOR S.A. Y FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
30 de junio de 2013 y 31 de diciembre 2012
Nota 2 - Resumen de los Principales Criterios Contables Aplicados (continuación)
k) Impuesto a las utilidades (continuación)
No se reconocen impuestos diferidos sobre las diferencias temporarias que surgen en
inversiones en filiales y asociadas, en las cuales la Compañía pueda controlar la fecha en
que revertirá las diferencias temporarias y sea probable que éstas no vayan a revertir en un
futuro previsible.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos no se descuentan a su valor actual y se
clasifican como no corrientes.
l) Activos y pasivos financieros
La Compañía reconoce un activo financiero en su balance general de acuerdo a lo siguiente:
A la fecha de reconocimiento inicial, la Administración de la Compañía clasifica sus
activos financieros como: (i) a valor justo a través de resultados, (ii) créditos y cuentas por
cobrar y (iii) a costo amortizado. La clasificación depende del propósito para el cual los
activos financieros fueron adquiridos. Para los instrumentos no clasificados a valor justo a
través de resultados, cualquier costo atribuible a la transacción
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