Análisis y Control Financiero

Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero.

Herman Santander Barraza.

Finanzas I.

Instituto IACC.

2 de Diciembre de 2018.

Desarrollo

Estimado profesor:

Para dar cumplimiento a lo solicitado en control 1 de la asignatura Finanzas I, a continuación definiré los concepto de utilidad contable y flujo de efectivo, para después pasar a comparar y contrastar ambos concepto y para ello expreso lo siguiente:

INSTRUCCIONES:

Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando claramente y con sus propias palabras la diferencia entre ambos conceptos.

Utilidad Contable:

La utilidad “contable”, se refiere a las ganancias obtenida en un empresa en cierto período de tiempo, generalmente en el ano fiscal, donde se ha mantenido trabajando y generando sus ventas, por lo tanto la diferencia de los ingresos, menos los costos, menos los gastos puede arrojar beneficios en el periodo, y a esto se denomina utilidad contable.

Flujo de Efectivo:

Respecto del “flujo de Efectivo” es un estado en donde se describe o se registran los movimientos que tienen relación con la intervención de los recursos efectivos, es decir el dinero, durante un período determinado, generalmente este período corresponde a un ano, en donde se describe los montos y las diversas formas de uso de la liquidez o dinero de la empresa, y ésta nos clarifica o nos la una idea clara en que se invirtió en Financiamiento, en Inversión y en Operaciones.

Financiamiento:

Este concepto se refiere a los compromisos y recursos proveniente de instituciones crediticia bancos, financieras y otros.

Operaciones:

Este concepto, se refiere a los recursos en dinero que se tubo que invertir para mantener la empresa para que pueda operar, como por ejemplo , sueldos, gastos , arriendo, pagos, retenciones, compras a proveedores, materiales, luz, teléfono, etc.

Inversión:

Este concepto se refiere al el dinero invertido en inversiones de valores o propiedades que forman parte de los activos que integrará la empres.

Otra definición según el Consejo Técnico de la Contaduría, se refiere a que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación”. Para tal se debe determinar el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.

También se considera como objetivo del flujo de efectivo básicamente determinar la capacitad de la empresa para generar efectivo para poder cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión.

Adicionalmente, el flujo de efectivo nos permitirá poder hacer un o análisis de cada una de las partidas que han tenido incidencia en el flujo de efectivo, información que puede ser de gran utilidad para el diseño de políticas y estrategias a realizar con los recursos de la empresa de forma más eficiente.

Comparación y contraste:

Como primera diferencia se puede apreciar la Utilidad contable se refiere a la diferencia de los ingreso menos los costos y menos los gastos en un periodo determinado y su formula es:

Ingresos – costos – menos los gastos = Utilidad contable.

En cambio Flujo de efectivo, es el efectivo real que entra a la empresa, independiente de la venta del mismo período o en otros período o ingresos, y que hayan contabilizado en cierto período.

Otro ejemplo que se puede considerar como diferencia son las ventas con crédito, aún cuanto entran como ganancia, ya que se

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