Balance Ifrs

FRIOFORT S.A.

Informe a la administración

Determinación del Riesgo de Control Interno

Auditoría a los Estados Financieros

Al 31 de Diciembre de 2010

Santiago, 18 de Noviembre de 2010

Señor

Rafael Tagle Moreno

Gerente General

Friofort S.A.

Presente

Estimado Señor:

Con motivo de la Auditoría a los estados financieros de Friofort S.A. y sus relacionadas al 31 de diciembre de 2010, hemos efectuado un proceso preliminar de determinación del riesgo de control de determinados procesos administrativos y contables de las Empresas, de acuerdo a lo establecido en las normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile y sobre la base de un programa para esta etapa, previamente concordado con la Administración. En el estudio y evaluación efectuado notamos ciertos asuntos con relación a su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile y que forman parte del plan de procedimientos de revisión previamente acordados con la Administración.

Las observaciones y comentarios incluidos en este informe se consideran más de naturaleza preventiva que como una debilidad importante en el tratamiento de los ciclos revisados que pudieran tener un efecto significativo en los estados financieros de Friofort S.A.

Agradecemos la amplia y cordial colaboración del personal de la Empresa y quedamos a su disposición ante cualquier consulta que deseen formularnos para aclarar o complementar el contenido del presente informe.

Saluda atentamente a usted,

CONSULTORES Y AUDITORES DE EMPRESAS

Member of IGAL

Franco Dall’Orso B.

Socio

INDICE

FRIOFORT S.A.

Nº CICLOS Páginas

I Ciclo Ingreso 01-08

II

III

IV Ciclo Compras

Supervisión Inventario Físico

Ajustes contables propuestos 09-13

14-17

18-36

I. CICLO DE INGRESOS

1) Falta manual de procedimientos para el proceso de prestación de servicios.

a) Observación:

Al consultar por la existencia de los procedimientos escritos de la prestación de servicios a un cliente, nos informa que no existen procedimientos formales escritos del mismo.

Esta situación dificulta el control detallado de las operaciones y los procedimientos administrativos y de control aplicados, al no contar con parámetros para evaluar la naturaleza alcance y oportunidad en la aplicación de los mismos. Este hecho puede además provocar que ante la llegada de un nuevo trabajador que interactuara en el ciclo no realice, actué y/o no sepa de qué forma debe proceder ante una situación determinada.

b) Recomendación:

Se recomienda a la administración formalizar los procedimientos de prestación de servicios, dejarlos por escrito, con el fin de precaver las situaciones antes descritas y con el objetivo de que ante una duda se pueda acudir a él.

c) Comentarios de la administración:

2) Falta actualización del registro de firmas.

a) Observación:

Al consultar por la existencia de un registro de firma, se nos informó que este existe, pero que no se encuentra actualizado.

La

...