CASO AMORTIZACIONES
Enviado por Carolina Juan Godoy • 12 de Septiembre de 2021 • Exámen • 292 Palabras (2 Páginas) • 182 Visitas
CASO AMORTIZACIONES
- Determinar los ajustes que debe realizar la sociedad en el ejercicio en que presenta el impuesto y los siguientes.
El ejercicio en que presenta el impuesto la sociedad es el año 2020. A 31 de diciembre de 2021 la sociedad ya conoce el promedio de plantilla de los 24 meses comprendidos en los años 2020 y 2021 que es de 10.6 trabajadores. Por lo tanto:
10.6-8.4= 2.2
El limite aplicable a la libertad de amortización realizada en 2020 es de 2.2 * 120.000= 264.000 euros.
En este caso la sociedad al amortizar libremente 200.000 euros en 2020 no se excedió del límite de 264.000 euros. La sociedad por tanto cumple con los requisitos para ser fiscalmente deducible en el ejercicio 2020 y al tener amortizado completamente el elemento habrá hecho un ajuste positivo por el gasto contable de su amortización.
Las correcciones a realizar durante los años siguientes serán:
200.000*20%= 40.000 euros 200.000 euros 160.000 euros
Año amortización contable amortización fiscal corrección
2021 40.000 + 40.000
2022 40.000 + 40.000
2023 40.000 + 40.000
2024 40.000 + 40.000
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