Caso practico enajenacion de acciones
Enviado por cannito • 22 de Octubre de 2015 • Apuntes • 343 Palabras (2 Páginas) • 2.301 Visitas
Antecedentes
La empresa “Restaurante Copenhague, S. de R. L., se constituyó el 11 de enero de 2007 con la siguiente estructura de capital:
ACCIONISTA | No. Acciones | Valor Nominal | Importe |
Sr. Juan Pérez | 275,999 | $ 10 | 2’759,990.00 |
Sr. Pablo Pérez | 275,999 | $ 10 | 2’759,990.00 |
Sr. Arnulfo Pérez | 275,999 | $ 10 | 2’759,990.00 |
Sr. Hugo Pérez | 275,999 | $ 10 | 2’759,990.00 |
Sr. José Pérez | 276,004 | $ 10 | 2’760,040.00 |
TOTAL | 1’380,000 | 13’800,000.00 |
Con fecha 6 de septiembre de 2008, el Sr. Juan Pérez vende al Ing. Emery Zerecac las 275,999 acciones que posee de la empresa en la cantidad de $ 1’970,000.00.
Así mismo, con fecha 12 de agosto de 2008, el Sr. Pablo Pérez, traslada la propiedad de sus 275,999 acciones al Ing. Emery Zerecac en $ 2’550,000.00.
El Sr. Arnulfo Pérez, vende sus 275,999 acciones al Ing. Zerecac el 16 de diciembre de 2008 en $ 2’500,000.00.
También el Sr. Hugo Pérez vende sus 275,999 acciones al Ing. Zerecac el 16 de diciembre de 2008 en $ 2’200,000.00.
Finalmente el Sr. José Pérez, regala al Ing. Zerecac 4 acciones, no existiendo costo ni avalúo, así como tampoco se pagó ISR alguno.
Los resultados Fiscales de Restaurante Copenhague, S. de R.L., son los siguientes:
CONCEPTO | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
Ingresos Acumulables | 4’700,000 | 9’500,000 | ||
Deducciones Autorizadas | 6’300,000 | 5’317,280 | ||
Utilidad Fiscal | (1’600,000) | 4’182,720 | ||
Pérdida Fiscal Ej. Ant. | 1’600,000 | 0 | 0 | |
Resultado fiscal | 2’582,720 | 2’721,303 | 2’546,532 | |
ISR del Ejercicio | 723,162 | 816,391 | 738,494 | |
PTU pagada en el ejercicio | 319,280 | 382,727 | 344,257 | |
Partidas no deducibles | 65,000 | 231,362 | 92,453 | 55,955 |
Fecha de presentación | 05-Mzo-08 | 17-Mzo-09 | 19-Mzo-10 | 07-Mzo-11 |
CONCEPTO | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
Ingresos Acumulables | 12’000,000 | |||
Deducciones Autorizadas | 16’752,000 | |||
Utilidad Fiscal | (4’752,000) | |||
Pérdida Fiscal Ej. Ant. | 0 | 0 | 0 | 0 |
Resultado fiscal | 1’827,435 | 3’638,020 | 2’871,549 | 0 |
ISR del Ejercicio | 511,682 | 1’018,646 | 804,034 | 0 |
PTU pagada en el ejercicio | 263,058 | 439,320 | 439,320 | 0 |
Partidas no deducibles | 51,048 | 110,029 | 1’666,247 | 98,000 |
Fecha de presentación | 05-Mzo-12 | 31-Mzo-13 | 30-Mzo-14 | 29-Mzo-15 |
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