Compañía de Almacenamiento y Logística S.A

Compañía de Almacenamiento y Logística S.A.

MEMORANDO DE REVISION DE IMPUESTOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

(Cifras expresadas en miles de pesos)

OBJETIVO:

Por tratarse de una sociedad anónima se deben verificar la obligación de los siguientes tributos:

1. Impuesto sobre la renta
2. Impuesto sobre las ventas
3. Impuesto de industria y comercio
4. Declaraciones de retención en la fuente por concepto de renta
5. Declaraciones de retención en la fuente por concepto de ICA
6. Declaración en la fuente por concepto de IVA

Adicionalmente, se deben tener en cuenta los siguientes aspectos:

1. Compañía del régimen común
2. Administración grandes contribuyentes
3. Son auto-retenedores

Las disposiciones vigentes aplicables a NOMBRE DEL CLIENTE Estipulan que:

1. Las rentas fiscales para el periodo gravable 2020 se gravan a la tarifa del 34%, declaración de renta 25%, retención en la fuente para la equidad CREE 9%.

TRABAJO REALIZADO

1. Se solicitaron los estados de cuenta de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y de la Administración de Impuestos municipales.

1. Se examinaron los movimientos contables de IVA.

1. Se examinaron los movimientos contables de ICA

1. Se compararon los valores presentados en las declaraciones contra los registros contables.

1. Se efectuaron pruebas de facturación, se verificaron los requisitos de facturación, y los ingresos contables. Pt LEGAL.

1. Se examinaron las declaraciones de renta y complementarios correspondiente, en relación con los anexos y soportes documentales.

1. Se verificaron las obligaciones con el objeto de confrontar los valores registrados en libros y verificar si  existen obligaciones que no han sido canceladas, sobre las cuales se deban liquidar intereses.

RESULTADOS OBTENIDOS

1. No se obtuvo copia del estado de cuenta de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN ni de Tesorería Municipal por lo que se confrontó contra las declaraciones presentadas, los pagos realizados y las compensaciones de renta, no se observan declaraciones pendientes de pago.  

1. Los ingresos presentados en las declaraciones de IVA comparados con los ingresos presentados en las declaraciones de renta y el valor registrado en libros presentan las siguientes diferencias (Cifras expresadas en miles. Ver Legajo corriente DD1)^[a]

Valor registrado en libros  año 2020        XXXXXXX

Valor presentado en declaraciones de IVA año 20XX        XXXXXXX

Diferencia        103

Adicional para el año 2018, se hizo la solicitud de la devolución de IVA del 1er, 2do 3er y 4to bimestre y está pendiente de realizar los procesos del 5to y 6to bimestre, los saldos a ser solicitados son los siguientes:

1. De los documentos físicos revisados se observó que cumplen con los requisitos legales vigentes.

1. Las declaraciones de renta y complementarios, las declaraciones de IVA y de Industria y Comercio cuentan con los soportes y conciliaciones requeridas por la DIAN y la TESORERIA. Validación efectuada :

1. Revision conciliación año IVA 2019

1. A la fecha de la auditoria no existen declaraciones pendientes de pago, por lo que no se han generado intereses por este concepto.

CONCLUSION:

Con base en las pruebas de auditoría efectuadas NOMBRE DEL CLIENTE presenta adecuadamente manejados sus impuestos y las cifras reflejadas son razonables al 31 de diciembre de 2020

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