Costos Y Presupuesto

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensuales.

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Serv. Publicos Mantenimiento Nivel De Operaciones (Unidades)

JUNIO $418.000 $325.000 18.300

JULIO $409.500 $308.000 17.500

AGOSTO $418.500 $321.000 18.150

SEPTIEMBRE $413.000 $328.000 19.000

OCTUBRE $429.000 $348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

FÓRMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PÚBLICOS

429.000-409.500=19.500 Pesos

20.500-17.500=3.000 Unidades

Fp=19.500/3.000

Fp=6,5

20.500*6,5=133.2500

429.000-133.250=295.750

295.750+6,5 x unidades

FÓRMULA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO

348.000-308.000=40.000Pesos

20.500-17.500=3.000 Unidad

Fp=40.000/3.000

Fp=13,33

20.500*13,33=273.265

348.000-273.265=74735

74735+13,33 x unidad

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

SERVICIOS PUBLICOS $295.750 5,6 X UNIDAD

MANTENIMIENTO $74.735 13,33 X UNIDAD

SEGURO INCENDIO $120.000

SEGURO DE PROTECCION DE PRODUCCION $111.000 18 X UNIDAD

ARRENDAMIENTOS $471.000

DEPRECIACION DE EQUIPO $385.000

MATERIALES Y ACCESORIOS 260 X UNIDAD

$1’475.485 296.93 X UNIDAD

Formula presupuestal general

F.P.G=1^' 475.485+296.93 X unidad

CIF PRESUPUESTADOS

CIFP=1^' 475.485+296.93*20.000

CIFP=7^' 414.085

TASA DE APLICACION

TP=CIFP/NOD

TP=(7^' 414.085)/20.000

TP=370.704,25

CIF APLICADOS PARA UNA PRODUCCION REAL DE 23.400 UNIDADES

CIFA=370.704,25*23.400

CIFA=8^' 674.478,45

4. la compañía Eléctricos el Sol presenta los siguientes datos históricos sobre cómo ha sido el comportamiento de ventas de su producto estrella.

AÑO VENTAS (unidades)

2005 138.000

2006 129.500

2007 126.000

2008 128.300

2008 110.000

2010 114.200

Se requiere:

Utilizando el método matemático de mínimos cuadrados determine el presupuesto de ventas para el año 2011.

AÑO X Y X2 XY

2005 1 138.000 1 138.000

2006 2 129.500 4 259.000

2007 3 126.000 9 378.000

2008 4 128.300 16 513.200

2009 5 110.000 25 550.000

2010 6 114.200 36 685.200

TOTAL 21 746.000 91 2’523.400

ecuacion:y=a+bx,donde

y:ventas

a:ventas fijas

b:variables de venta

x: Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo según los

datos históricos

ecuacion 1: 746.000=6a+21b

ecuacion 2: 2^' 523.400=21a+91b

multiplicamos la ecuacion

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