Costos Y Presupuesto

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensuales.

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Serv. Publicos Mantenimiento Nivel De Operaciones (Unidades)

JUNIO $418.000 $325.000 18.300

JULIO $409.500 $308.000 17.500

AGOSTO $418.500 $321.000 18.150

SEPTIEMBRE $413.000 $328.000 19.000

OCTUBRE $429.000 $348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

FÓRMULA PRESUPUESTAL PARA SERVICIOS PÚBLICOS

429.000-409.500=19.500 Pesos

20.500-17.500=3.000 Unidades

Fp=19.500/3.000

Fp=6,5

20.500*6,5=133.2500

429.000-133.250=295.750

295.750+6,5 x unidades

FÓRMULA PRESUPUESTAL PARA MANTENIMIENTO

348.000-308.000=40.000Pesos

20.500-17.500=3.000 Unidad

Fp=40.000/3.000

Fp=13,33

20.500*13,33=273.265

348.000-273.265=74735

74735+13,33 x unidad

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

SERVICIOS PUBLICOS $295.750 5,6 X UNIDAD

MANTENIMIENTO $74.735 13,33 X UNIDAD

SEGURO INCENDIO $120.000

SEGURO DE PROTECCION DE PRODUCCION $111.000 18 X UNIDAD

ARRENDAMIENTOS $471.000

DEPRECIACION DE EQUIPO $385.000

MATERIALES Y ACCESORIOS 260 X UNIDAD

$1’475.485 296.93

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