Cuentas
Enviado por Nakatachino • 21 de Julio de 2015 • Informes • 370 Palabras (2 Páginas) • 121 Visitas
No. | OBSERVACIÓN | POSICIÓN DE LA EMPRESA (ACEPTA O NO EL AJUSTE, RECLASIFICACIÓN u OBS.) | AA /AR | REF. |
1 | El arqueo realizado al efectivo en caja arrojó un faltante de 10 centenarios valuados en $26,000 cada uno. Al discutir este asunto con la Alta Administración se decidió imputar la responsabilidad al operador de la caja (Cajero) quien aceptó y deberá reembolsarlo de forma inmediata. Cabe destacar que el saldo de la cuenta no refleja el faltante en cuestión. | SI | AA-1 | IX-1 |
2 | Los equivalentes de efectivo no fueron valuados a su valor razonable por lo que existe un beneficio financiero no reconocido en los resultados de operación de la empresa por un monto de $55,000 | SI | AA-2 | IX-1 |
3 | Existe una cuenta bancaria (cuenta 1080) en la que se manejan exclusivamente dólares sin embargo la cuenta en la balanza de comprobación no hace referencia a esto dejando confusa o insuficiente la información para los usuarios de la información financiera. | OK | - | - |
4 | La confirmación de saldos con los bancos reporta en la cta. de Banamex (cuenta 1020) un monto menor por $50,000 derivado de comisiones no reconocidas por la empresa al no realizar conciliaciones bancarias de forma periódica. | SI | AA-3 | IX-1 |
5 | En general, los equivalentes de efectivo no son reconocidos a su valor razonable (se quedan a valor nominal) debido a que la empresa no tiene personal para indagar los valores de mercado. La empresa se niega a hacer este reconocimiento. | NO | OBS-1 | IX-1 |
6 | La cuenta 1060 (del banco HSBC) tiene una restricción de operación por $2,000,000 debido a un antecedente por la expedición de múltiples cheques falsos y sin fondos. La empresa se había negado a revelar este hecho en sus estados financieros para que no se divulgue este asunto "bochornoso", empero sí está aceptando nuestra propuesta de reclasificación. | SI | AR-1 | IX-1 |
7 | No existen controles sobre las entradas diarias de efectivo en formatos o recibos pre numerados por lo que se retrasa y entorpece el oportuno registro contable y la periódica verificación física | OK | OBS-2 | IX-1 |
A continuación se describen las observaciones derivadas de la auditoria a la empresa San Francisco, S.A. de C.V. en el rubro de Efectivo y Equivalentes de Efectivo. Se pide que con base en estos planteamientos realices registros de ajuste o regasificación en diario y mayor y elabores las cédulas sumarias y analíticas respectivas.[pic 1]
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