Diferencias entre errores y fraudes, a través de las pruebas de auditoría. (Caso Andrea)
Enviado por vabs_vidal • 14 de Julio de 2021 • Reseñas • 337 Palabras (2 Páginas) • 295 Visitas
TEMA:
Distinguir las diferencias entre errores y fraudes, a través de las pruebas de auditoría. (Caso Andrea).
AUTOR:
VIDAL
Que es un error y un fraude.
Error | Fraude |
Es un acto no intencionado | Es un acto intencionado |
Se produce de manera espontanea | Suele estar premeditado |
No reporta un beneficio directo a quien lo comete | Reporta un beneficio directo o indirecto a quien lo comete |
Es un acto unipersonal | Puede estar cometido en connivencia con otras personas (empleados o externos) |
Corresponden con operatorias simples | Suele haber una trama compleja |
El empleado lo reconoce de inmediato | Inicialmente el empleado lo niega todo |
Suele corresponder a una acción aislada | Suele existir reiteración |
No existe falsedad documental ni de datos | Suele existir falsedad documental y de datos |
Se suele producir por desconocimiento o falta de formación | Se suele producir con un profundo conocimiento de los procesos |
Respuesta del caso Andrea.
La tabla nos muestra de manera de tallada la diferencia entre error y fraude, la cual nos será de utilidad para guiarnos en el caso de Andrea.
Como mencione el caso de Andrea es un fraude y no un error porque la chica sabía lo que estaba haciendo es decir es un acto intencionado, tenía un plan en el momento que el Sr. Steven, que ese entonces era el Gerente de la Sucursal, le asigno varias tareas a Andrea y por lo tanto no era posible detectar algún tipo de fraude.
Además, no puede ser error porque un error nos indica que no reporta un beneficio directo a quien lo comete, caso que no fue así con Andrea puesto que ella y su novio si se beneficiaron del hecho que se cometió.
Un fraude nos indica que puede estar cometido en connivencia con otras personas (empleados o externos), cosa que si hubo en el caso ya que Andrea al realizar la mayoría de las tareas le permitía obtener el dinero a través de un proveedor ficticio que fue su novio.
Un error se suele producir por desconocimiento o falta de formación y sabemos que Andrea al saber mucho sobre la materia y su rol que desempeña pudo cometer dichos actos ilícitos, es decir tenía un profundo conocimiento de los procesos.
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