Estados financieros. Flujo de efectivo

02 de Junio del 2015

Estados financieros

En el balance general tenemos recursos que del lado derecho estarán ellos  pueden ser propios o de terceros y de ahí se reflejan las inversiones.

A los recursos terceros se les llaman pasivos y a los propios capital contable y cuando pasan a ser inversiones se les llama activos

Los pasivos se dividen en a corto plazo y largo plazo y los activos o sea las inversiones también pueden ser a corto plazo o a largo plazo otro nombre con el que se les conoce en la misma posición es pasivo circulante o fijo y activo circulante o fijo

Hay una formula que dice que mi activo es igual a mi pasivo mas mi capital  contable

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Ejemplos:

Pasivos

• Corto Plazo

• Proveedores
• Impuestos por pagar
• Acreedores diversos

• Largo Plazo

• Prestamos Bancarios
• Prestamos hipotecarios

Capital Contable

• Contribuido

• Capital social

• Ganado

• Utilidades de ejercicios anteriores
• Utilidad o pérdida del ejercicio

• Activo Circulante

• Inversiones Ttemporales
• Clientes
• Documentos por cobrar
• Inventarios
• Rentas/Seguros por anticipado

• Activo Fijo:

• Terrenos y edificios
• Equipo oficina
• Equipo reparto
• Equipo de computo

• ACTIVO INTANGIBLE:

• PATENTES Y MARCAS
• GASTO DE ORGANIZACIÓN Y CAPACITACION (la capacitación es intangible por que no se puede medir la posición en la que te pone como empresa, como por ejemplo una certificación u una capacitación especifica).

09 DE JULIO DE 2015

FLUJO DE JAJA ➔FLUJO DE EFECTIVO   DIRECTO

FLUJO DE EFECTIVO ➔ ✓INDIRECTO

◉ Flujo de efectivo.

Que es?

Es la cantidad de dinero libre de compromisos operativos, financieros, fiscales, de inversión, de crédito y de dividendos.

“FREE CASH FLOW”

Partida de efectivo mas virtuales.

Conceptos: generación bruta y neta de efectivo, capital de trabajo, inversión en activos, obtención y amortización de créditos, pago de dividendos.

Partimos de:

Utilidad Neta

+ Depreciación

= GBE (Generación Bruta de Efectivo)

+⁄− Capital Trabajo Neto

=GNE (Generación neta de efectivo)

+⁄− Inversión Activo Fijo

=Flujo de Efectivo Antes de Finan.

+⁄− Financiamiento

 de accionistas

+⁄− aportaciones/dividendos

=Flujo de efectivo antes del periodo

+ Caja Inicial

= Caja Final

◉ Flujo de Caja.

Es la relación de ingresos  - egresos.

Conceptos de la operación día a día, cobranza, otros ingresos, proveedores, nomina, impuestos, mantenimiento, etc.

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