Factoraje Financiero
May22199510 de Noviembre de 2013
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FACTORAJE FINANCIERO
CREDITO SIMPLE
CREDITO DE CUENTA CORRIENTE
Liquidación por el método hamburgués de la siguiente cuenta corriente, cuya titular es la señora Manuela Jiménez Orgaz, en la que se aplican las siguientes condiciones:
• Tipo anual de interés para saldos acreedores: 1%
• Tipo anual de interés para descubiertos: 12%
• Comisión sobre mayor descubierto: 2% sobre el mayor saldo descubierto contable en el período de liquidación.
• Fecha de liquidación: 30 abril.
• La entidad bancaria utiliza 365 para calcular los intereses deudores y acreedores.
• IRC: 15%
A lo largo del período se han producido los siguientes movimientos:
Fecha Concepto Cuantía Vencimiento
01-03
14-03
14-03
27-03
30-03
10-04 Apertura
Ingreso en efectivo
Letra a su cargo
Transferencia a su favor
Recibo luz
Entrega en efectivo 0
30.000
6.000
18.000
45.000
20.000 01 marzo
15 marzo
05 marzo
28 marzo
03 abril
11 abril
Liquidación del período 01-03 al 30-04.
Saldo antes de la liquidación: 17.000.
Cálculo de los números comerciales acreedores:
(1) 24.000 x 13 =
(2) 42.000 x 6 =
(3) 17.000 x 19 =
Total 312.000
252.000
323.000
------------
887.000
Cálculo de los intereses acreedores:
Al mismo resultado habríamos llegado aplicando la fórmula de interés simple (carrete):
Intereses (15-03 a 28-03) = 24.000 x 13/365 x 0,01 =
Intereses (28-03 a 03-04) = 42.000 x 6/365 x 0,01 =
Intereses (11-04 a 30-04) = 17.000 x 19/365 x 0,01 =
Total 8,55
6,90
8,85
--------
24,30
Cálculo de los números comerciales deudores:
(5) 6.000 x 10 =
(6) 3.000 x 8 =
Total 60.000
24.000
---------
84.000
Cálculo de los intereses deudores:
Al mismo resultado habríamos llegado aplicando la fórmula de interés simple (carrete):
Cálculo de retenciones sobre los intereses acreedores (rendimiento de capital mobiliario):
15% x 24,30 = 3,65
Cálculo de comisión sobre mayor descubierto:
La comisión se calcula sobre los saldos en fecha operación, no en fecha valor. Por tanto, para ver si procede ésta habrá que ordenar los movimientos según se han producido realmente (fecha operación).
Fecha operac. Concepto Cuantía Signo Saldos Signo Días
14-03
14-03
27-03
30-03
10-04 Letra a s/cargo
Ingreso efectivo
Transferencia s/f
Recibo luz
Entrega efectivo 6.000
30.000
18.000
45.000
20.000 D
H
H
D
H 6.000
24.000
42.000
3.000
17.000 D
H
H
D
H 0
13
6
8
19
30-04 46
Se podrá cobrar una comisión sobre el mayor descubierto en fecha operación (en el supuesto de que ocurriera más de uno durante el período liquidado). Estando prohibidas las comisiones de apertura y similares en los descubiertos en cuenta corriente por valoración. Así pues, de acuerdo con las fechas operación, sólo se ha producido un descubierto provocado por
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