Nociones de Auditoria

Nociones de Auditoria.

Práctica febrero 2020.

Explique cómo cada uno de los siguientes eventos puede afectar la independencia en hechos y la independencia en apariencia de un auditor.

1- Es propietario de acciones de una compañía del cliente.

El contador no puede tener imparcialidad en su criterio y muchos menos independencia de acción si es propietario de acciones de una compañía del cliente, es decir, el contador no puede tener ningún vinculo ni tampoco ningún lazo de parentesco en una empresa que el vaya a auditar por la sencilla razón de que al momento de auditar la organización puede poner en duda la opinión que emita en el informe, además de que el propio contador no puede auditar una compañía en la cual tiene por ciento de acciones. Esto afecta la independencia de hechos y de apariencia por la razón de que no puede jugar dos papeles, con esto me refiero o es el accionista o es el auditor pero nunca puede jugar ambos papeles.

2- Los servicios de teneduría de libros para un cliente de auditoría los realiza la misma persona que hace la auditoría.

Esto no debe pasar nunca porque no es correcto que la misma persona que realice los registros contables realice la auditoría, ya que por lógica el contador no puede auditarse el mismo. Lo correcto es que un contador público autorizado que no tenga ningún vínculo con la alta gerencia o personas que tomen decisiones realice este tipo de trabajo, porque al momento de emitir su opinión en el informe este mostrará completa imparcialidad y objetividad en su criterio. El CPA siempre debe proporcionar confianza y mostrase integro. El código de ética indica muy claramente que el CPA no puede realizar auditoría en las empresas que ha trabajado como contador, sino después de dos años e indefinidamente por el periodo que cubrió su propia actuación como contador.

3- Recomendar el ajuste de entradas de los estados financieros del cliente y prepararle los estados financieros, incluyendo las notas.

Esto tampoco está permitido por el código de ética del contador, ya que el CPA no fue a la empresa para realizar ajustes de entradas de los estados financieros del cliente y menos aun para incluir notas, por el motivo de que su labor es auditar los registros de la empresa no preparar ni ajustar los estados financieros. Su labor en si es emitir su opinión en el informe que realice sobre cómo están los estados financieros.

Ya que si procede a realizar dichos ajustes es para que el propietario o dueño de la organización obtenga cierto beneficio o éxito, y esto está totalmente prohibido para el CPA en su código lo explica bastante claro.

4- Durante 5 años consecutivos, la auditoría

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