Auditoria

Fraude

Engaño, simulación, malversación, dolo, involuntario (error)

Componentes del fraude

1. robo

2. malversación

3. encubrimiento

Medios de fraude

Fraude manual: falsificación, calcado, lavado

Fraude electrónico.

Quienes son las personas que dan fe pública:

• Contador: situación financiera de la empresa.

• Notario: actos legales.

Auditoria

Clases de auditoria

• Interna: personal vinculado a la empresa

Características de la auditoría interna

Hace parte de la estructura de la organización.

Analiza la información reportada a la gerencia.

Informa hacia la eficacia, eficiencia, economía d los sistemas y procedimientos q se realizan en la O

Evaluación independiente, objetiva y sistemática.

Objetivos de la auditoría interna

Asesorar la alta gerencia para fortalecer controles internos existentes.

Sirve de apoyo en el desempeño de las actividades.

Efectuar seguimiento y monitoreo.

• Externa: personal contratado por la empresa que no está vinculado a la organización:

Contador, administrador, firma de auditores.

Bajo gravedad de juramento se le da el informe a la persona que lo contrato.

Tipos de auditoria

Auditoría financiera: Se relaciona con la evaluación de todas las cifras de estados financieros.

Dictamen bajo juramento.

Evaluación del Control Interno.

Auditoria operativa: Evalúa eficacia, eficiencia de operaciones de toda la empresa.

Evalúa las causas.

Evalúa políticas, procedimientos y métodos.

Auditoria de cumplimiento: Normas administrativas y fiscales

Art. 209 revisor fiscal.

Auditoría de gestión: Resultados.

Administración de recursos y motivación del potencial humano.

Auditoria gubernamental: Contraloría general fiscal (nacional, departamental, municipal).

Procuraduría, administrativa.

Fiscalía general.

Auditoria social: Impacto de la empresa sobre la sociedad.

Protección del medio ambiente.

Reconoce derechos y deberes de los trabajadores.

Auditoria administrativa: Evaluación y cumplimiento de los objetivos, políticas. Estructura, RH.

Auditoria informática: Evalúa información y la comunicación de la organización.

Evalúa cumplimientos y procesos.

Perfil del auditor

Ética profesional del auditor

• Independencia, integridad y objetividad.

• Observa las normas de carácter técnico y mejora la calidad de servicio.

• Responsabilidad por colegas y clientes.

Cualidades del auditor

Líder, diplomático, creativo, comunicador, paciente, solidario, respetuoso, etc...

Normas de control de calidad

• Normas personales

• Normas de ejecución de trabajos.

• Normas y contenido de información.

Papeles de trabajo

Son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados.

Los papeles de trabajo cumplen los siguientes objetivos:

1. Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos.

2. Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

3. Proporcionar la base para la rendición de informes.

4. Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo.

5. Dejar constancia que se cumplieron los objetivos de auditoría.

6. Estudiar las modificaciones a los procedimientos al programa para las próximas revisiones.

Los

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