PLANTEAMIENTO DE LAS ACTIVIDADES Y ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE

UNIDAD 4: IVA, RETENCION EN LA FUENTE Y GMF

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan segun las normas vigentes.

Tener en cuentra:

nota ,actualmente se aplica tarifa de reteica de 11.04%°° por concepto de compras, en estos ejemplos usamos el 4xmil, por efectos prácticos.

1. David & David S.A., de cali, grna contribuyente, relaiza las siguientes operaciones.

• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el regimen simplificado de Cali, mercancias gravadas por valor de $1'750.000

• Compra a credito a importadora montero & cia, de medellin, gran contribuyente, mercancias por valor de $8'642.000, con IVA de 16%

• Compra a credito a leo arteaga & cia. Ltda, de Cali, inscrito en el regimen comun no designado, mercancias por valor de $4'871.000 con un IVA de 16%

2. Gustavo Avila, comerciante inscrito en el regimen comun de Armenia, realiza las siguientes operacion:

• Vende mercancias al contado a bodegas monserrat, S.A grna contribuyente de pereira por valor de $1.584.320 con IVA de 16%

• Vende mercancias importadas por valor de $891.450, gravada con 20% a varios clientes personas naturales

• Paga servicio telefonico internacional por valor de $483.750 con IVA de 16%

• Vende mercancias a credito a comercial los pinos S.A de manizales, por valor de $960.000 con iva de 16%.

UENTAS PARA REGISTRAR LOS IMPUESTOS

COMPRA VENTA

MERCANCIA 1435 (DB) 4135(CT)

IVA 240801(DB) 240802(CT)

DEVOLUCION PTE 1435(CT) 4135(DB)

DEVOLUCION PCO 622515(DB) 4175(DB)

RETEFUENTE 236540(CT) 135515(DB)

RETEIVA 236740(CT) 135517(DB)

RETEICA 236840(CT) 135518(DB)

PROVEEDOR 2205(CT) 1305(DT) CLIENTES

BANCOS 1110(CT) 1110(DB)

nota: devolucion en iventario permanete y periodico.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transaccioes realizadas por la empresa Castillon & Cia.Ltda. de bogota; lquide ademas retencion en la fuente cuando lo considere necesario:

a. Vende mercancias al contado a varios clientes, personas naturales (regimen simplificado), con 16% de IVA con los siguientes valores:

CASTRILLO & Cia.Ltda.

VALOR VTA. IVA

$ 254.980 $ 40.797

$ 189.321 $ 30.291

$ 132.450 $ 21.192

$ 448.000 $ 71.680

$ 89.479 $ 14.317

$ 975.000 $ 156.000

$ 1.475.250 $ 236.040

$ 3.964.820 $ 634.371

$ 7.529.300 $ 1.204.688

Registro:

4135 mercancia $ 7.529.300

2408 IVA $ 1.204.688

1110 bancos $ 8.733.988

$ 8.733.988 $ 8.733.988

b. Compra merancias a credito por valor de $1.389.450, con Iva de 16% a Texcol S.A, gran contribuyente de medellin.

Regimen comun comrpa a Gran contribuyente.

1435 inventario $ 1.389.450

2408 IVA $ 222.312

2205 proveedores $ 1.611.762

$ 1.611.762 $ 1.611.762

c. Devuelve mercancia comprada a credito a Texcol S.A, por valor de $185.000 y IVA de 16%

1435 inventario $ 185.000

2408 IVA $ 29.600

1105 caja $ 214.600

d. Compra a credito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de tunja por valor de $1.321.850 y IVA de 16%.

regimen comun compra a regimen comun.

1435 mercancia $ 1.321.850

2408 IVA $ 211.496

236540 retefte $ 46.265

2205 proveedores $ 1.487.081

f. Compra mercancia a credito por valor de $1.450.000, con IVA de 16%, a surtimodas Ltda. de bucaramanga

RC compra a RC

1435 merca $ 1.450.000

2408 IVA $ 232.000

236540 retefte $ 50.750

2205 proveed $ 1.631.250

g. Vende mercancias a credito a Perafan Asociados, empresa de regimen comun, de cucuta por valor de $2.532.000 de IVA de 16% incluido.

RC vende a RC

4135

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