Reglas de Cargo y del Abono
sulealvarengaInforme5 de Diciembre de 2017
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DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE
1.- DATOS GENERALES
1.1.- Nombre, Dirección de la empresa y Teléfono: COGOFLO, S.A. de C.V.; 45 Av. Sur casa 423 col. Flor blanca San Salvador. Tel: 2228-2486
1.2.- Número de NIT: 0614-010208-104-0
1.3.- Activo en Giro: $ 20,000.00
1.4.- Nombre y Número de Auditor Externo: Lic. Yanira Elizabeth Marcella Reyes.,
Inscripción No.3237
1.5.- Actividad Principal de la Empresa: Venta y compra de Ropa y accesorios para niños.
1.6.- Número de Registro de IVA: 13456-5
2.- DATOS DEL SISTEMA CONTABLE
- Método de Evaluación de Inventarios: PEPS
- Método de Depreciación: Línea Recta
2.3 Sistema de Inventario: Perpetuo realizándose un inventario físico al final de cada ejercicio.
- Sistemas de Costos que se adoptará: no se aplica por ser una empresa de comercio que solamente compra y vende sin modificar su estructura.
3.- DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES
3.1.- La contabilidad se lleva en hojas separadas y libros empastados y foliados por medio de Sistema computarizado.
Los libros en hojas por computadora son: Libro Diario Mayor, Libro de Estados Financieros, Actas de Junta General de Accionistas, Libro de Junta Directiva, Libro de Registros de Accionistas, Libro de Aumento y Disminución de Capital, Libro para registros de IVA se llevará un Libro de Compra, Ventas al Contribuyente y Ventas al Consumidor Final.
3.2.- Los registros y libros legales utilizados son los siguientes:
Libro Diario Mayor
Libro de Estados financieros
Actas de Junta General de Accionistas
Actas de Junta Directiva
Registro de Accionistas
Aumentos y Disminuciones de Capital
Libro de Ventas a Contribuyentes
Libro de Ventas a Consumidor Final
Libro de Compras
- Los registros contables legalizados se llevarán e la siguiente manera:
Libro Diario Mayor: Se registrara en forma computarizada en forma de resumen por concentraciones diarias cronológicas, de acuerdo al artículo 439 del Código de Comercio.
Libro de Estados financieros: Se efectúan las anotaciones en forma computarizada una vez al año, al finalizar cada ejercicio económico, estos deberán incluir sus notas explicativas, además se registrara el inventario final resumido de cada año.
Actas de Junta General de Accionistas: Se anotaran Actas de Acuerdos de Junta General de Accionistas ordinarias y extraordinarias, con apego a la ley y lo pactado en la escritura de constitución.
Actas de Junta Directiva: Se efectuarán las anotaciones de las sesiones de las tomas de decisiones de la Junta
Registro de Accionistas: En se llevará un registro detallado de todos los accionistas de la empresa, datos generales incluyendo la composición accionaría que posean.
Aumentos y Disminuciones de Capital: Se registrará cualquier modificación que sufra el capital social de la empresa.
Libro de Compras: Se asentaran todas las compras que se realicen ya sea estas exentas o gravadas y se anotará cada comprobante en forma separada e individualizada cronológicamente.
Libro de Ventas a Contribuyentes: Se registrara todos los comprobantes, notas de crédito y débito fiscal emitidos en un periodo tributario, de forma individualizada y cronológicamente.
Libro Consumidor Final: Se registrara el conjunto de facturas emitidas diariamente por cada periodo tributario.
4.- ESTRUCTURA DE CODIFICACION DE CUENTAS
El Catalogo y manual de cuentas esta integrado por:
- ELEMENTOS PRINCIPALES
- RUBROS DE AGRUPACIÓN
- CUENTAS DE MAYOR
- SUB-CUENTAS
- SUB- SUB-CUENTAS
Los Elementos Principales se representan con una sola cifra:
Ejemplo: 1 ACTIVO 2 PASIVO
Los Rubros de Agrupación se representan con dos cifras:
Ejemplo: 11 ACTIVO CORRIENTE
- PASIVO CORRIENTE
Las Cuentas de Mayor se representan con cuatro cifras:
Ejemplo: 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Las Sub-cuentas se representan por seis cifras:
Ejemplo: 110201 CLIENTES
310301 RESERVA LEGAL
Las Sub- Cuentas y Sub- Sub- Cuentas se crearan todas aquellas que sean necesarias para las operaciones propias de la empresa.
Sr.Consuelo Marcella Rodriguez Crespin Yanira Deras de Gomez
Representante Legal Contador General
CATALOGO DE CUENTAS | |||
CUENTA |
| DESCRIPCIÓN | |
1 | ACTIVO | ||
11 | ACTIVO CORRIENTE | ||
1101 | EFECTIVO Y EQUIVALENTES | ||
110101 | Caja General | ||
110102 | Caja Chica | ||
110103 | Bancos Cuentas Corrientes | ||
110104 | Bancos Cuentas de Ahorro | ||
< | |||
1102 | CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR | ||
110201 | Clientes | ||
110202-R | Estimación de Cuentas Incobrables | ||
110203 | Documentos por Cobrar | ||
110204 | Deudores Varios | ||
110205 | Cheques Rechazados | ||
110206 | Préstamos a Accionistas | ||
110207 | Anticipos a Empleados | ||
110208 | Otras Cuentas por Cobrar | ||
1103 | CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO | ||
110301 | |||
1104 | PARTES RELACIONADAS | ||
110401 | Ejecutivos y Empleados | ||
110402 | Compañías Afiliadas | ||
1105 | ACCIONISTAS | ||
110501 | Acciones Suscritas No Pagadas | ||
1106 | INVENTARIOS | ||
110601 | Camisas para niño | ||
110602 | Blusas para Niña | ||
110603 | Pantalones para niño | ||
110604 | Faldas para niña | ||
110605 | Aritos de juguete | ||
110606 | Pinturas de juguete | ||
110607 | Lestes para niños | ||
110608-R | Provisión obsolecencia de Inventarios | ||
1107 | IVA CRÉDITO FISCAL | ||
110701 | IVA Por Compras Locales | ||
110702 | IVA Por Importaciones | ||
110703 | IVA Retenido 1% | ||
110704 | IVA Percibido 1% | ||
1108 | INVERSIONES TEMPORALES | ||
110801 | |||
1109 | GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO | ||
110901 | Seguros | ||
110902 | Fianzas | ||
110903 | Papelería | ||
110904 | Alquileres | ||
110905 | Publicidad | ||
110906 | Depósitos en Garantía | ||
110907 | Pago a Cuenta | ||
12 | ACTIVO NO CORRIENTE | ||
1201 | PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | ||
120101 | Bienes Muebles | ||
12010101 | Edificios | ||
12010102 | Mobiliario y Equipo de Oficina | ||
12010103 | Equipo de Transporte | ||
12010104 | Instalaciones | ||
12010105 | Vitrinas | ||
12010106 | Maquinaria y Equipo | ||
12010107 | Construcciones en proceso | ||
12010108 | Herramientas y Equipo Pequeño | ||
120102 | Bienes Inmuebles | ||
12010201 | Terrenos | ||
12010202 | Edificaciones | ||
12010203 | Construcciones en proceso | ||
120103-R | Depreciación Acumulada | ||
12010301 | Depreciación Bienes Muebles | ||
12010302 | Depreciación de Bienes Inmuebles | ||
1202 | REVALUACIONES DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO | ||
1203 | INVERSIONES PERMANENTES | ||
1204 | ISR DIFERIDO-ACTIVO | ||
120401 | Pagos Anticipados ISR | ||
1205 | ACTIVOS INTANGIBLES | ||
120501 | Derecho de Llave | ||
120502 | Patentes y Marcas | ||
1206 | CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR L/P | ||
120601 | Cuentas por Cobrar a Largo Plazo | ||
120602-R | Estimación de Cuentas Incobrables | ||
1207 | CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO L/P | ||
120701 | Arrendamientos Financieros por Cobrar L/P | ||
120702-R | Estimaciones para Cuentas Incobrables a L/P | ||
1208 | PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO | ||
120801 | Directores Ejecutivos y Empleados L/P | ||
120802 | Compañías Asociadas L/P | ||
2 | PASIVO | ||
21 | PASIVO CORRIENTE | ||
2101 | SOBREGIROS BANCARIOS | ||
210101 | Bancos | ||
2102 | PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO | ||
210201 | Instituciones Financieras | ||
210202 | Instituciones No Financieras | ||
210203 | Préstamos de Accionistas | ||
2103 | CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR | ||
210301 | Proveedores | ||
21030101 | Proveedores Locales | ||
21030102 | Proveedores del Exterior | ||
21030103 | Proveedores de Servicios | ||
210302 | Acreedores varios | ||
21030201 | Telecom | ||
21030202 | ANDA | ||
21030203 | Energía Eléctrica | ||
21030204 | Instituto Salvadoreño del Seguro Social | ||
21030205 | Administradora de Fondos para Pensiones | ||
210303 | Anticipos de Clientes | ||
21030301 | Clientes Locales | ||
210304 | Intereses por Pagar | ||
210305 | Provisiones Para Obligaciones Laborales | ||
21030501 | Sueldos | ||
21030502 | Vacaciones | ||
21030503 | Aguinaldos | ||
21030504 | Indemnizaciones | ||
21030505 | Comisiones | ||
210306 | Otras Cuentas por Pagar | ||
2104 | RETENCIONES LEGALES | ||
210401 | ISSS | ||
210402 | AFP | ||
210403 | Impuestos Sobre la Renta Retenido | ||
210404 | ISSS-Pensión | ||
210405 | Ordenes de Descuentos Bancos y Financieras | ||
210406 | Judiciales | ||
210407 | Otros | ||
2105 | IVA DEBITO FISCAL | ||
210501 | IVA Por Ventas a Consumidor | ||
210502 | IVA Por Ventas a Contribuyentes | ||
210503 | IVA Retenido | ||
2106 | IMPUESTOS POR PAGAR | ||
210601 | Impuesto Sobre La Renta | ||
210602 | IVA por Pagar | ||
210603 | Pago a Cuenta por Pagar | ||
210604 | Impuestos Municipales | ||
2107 | DIVIDENDOS POR PAGAR | ||
210701 | |||
2108 | OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO | ||
210801 | Porción Corriente de Obligaciones Bajo Arrendamiento Financiero | ||
2109 | PARTES RELACIONADAS | ||
210901 | Directores, Ejecutivos y Empleados | ||
210902 | Compañías Asociadas | ||
22 | PASIVO NO CORRIENTE | ||
2201 | PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO | ||
220101 | Instituciones Financieras | ||
220102 | Instituciones No Financieras | ||
220103 | Prestamos de Accionistas | ||
2202 | DOCUMENTOS POR PAGAR A LP | ||
2203 | OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO L/P | ||
220301 | Contratos Bajo Arrendamiento Financiero L/P | ||
2204 | PROVISIONES LABORALES A L P | ||
220401 | Obligaciones Laborales a Largo Plazo | ||
3 | PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS | ||
31 | CAPITAL SOCIAL | ||
3101 | CAPITAL SOCIAL MÍNIMO | ||
310101 | Suscrito y Pagado | ||
310102 | Suscrito y No Pagado | ||
3102 | CAPITAL SOCIAL VARIABLE | ||
310201 | Suscrito y Pagado | ||
310202 | Suscrito y No Pagado | ||
3103 | RESERVA LEGAL | ||
310301 | Reserva Legal | ||
3104 | RESULTADOS ACUMULADOS | ||
310401 | Utilidades Acumuladas | ||
310402 | Pérdidas Acumuladas | ||
3105 | UTILIDAD DEL EJERCICIO | ||
310501 | Utilidad del ejercicio | ||
3106 | PERDIDA DEL EJERCICIO | ||
310601 | Pérdida del ejercicio | ||
3107 | SUPERÁVIT POR REVALUACION | ||
3108 | EFECTO IMPLEMENTACION NIIF/ES | ||
4 | CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS | ||
41 | Costos | ||
4101 | Costo de Venta | ||
410101 | Camisas para niño | ||
410102 | Blusas para Niña | ||
410103 | Pantalones para niño | ||
410104 | Faldas para niña | ||
410105 | Aritos de juguete | ||
410106 | Pinturas de juguete | ||
410107 | Lestes para niños | ||
42 | GASTOS DE OPERACIÓN | ||
4201 | GASTOS DE ADMINISTRACIÓN | ||
420101 | Salario Director | ||
420102 | Salario Administrador | ||
420103 | Sueldos de Oficina | ||
420104 | ISSS | ||
420105 | AFP | ||
420106 | Aguinaldos | ||
420107 | Vacaciones | ||
420108 | Bonificaciones | ||
420109 | Indemnizaciones | ||
420110 | Atenciones a Empleados | ||
420111 | Viáticos | ||
420112 | Seguridad Privada | ||
420113 | Publicidad y Propaganda | ||
420114 | Papelería y Útiles | ||
420115 | Comunicaciones | ||
420116 | Cuotas y Suscripciones | ||
420117 | Seguros y Fianzas | ||
420118 | Alquiler Local | ||
420119 | Depreciación de Edificios | ||
420120 | Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina | ||
420121 | Depreciación de Vehiculo | ||
420122 | Mantenimiento de Edificios | ||
420123 | Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Oficina | ||
420124 | Mantenimiento de Vehiculo | ||
420125 | Energía Eléctrica | ||
420126 | Servicios de Agua | ||
420127 | Honorarios | ||
420128 | Otros Impuestos | ||
420129 | Combustible y Lubricantes | ||
420130 | Gastos No Deducibles | ||
420131 | Materiales de Aseo y Limpieza | ||
420132 | Gastos de Representación | ||
420133 | Multas y Recargos | ||
420134 | Dietas | ||
420135 | Capacitación Al Personal | ||
420136 | Fovial | ||
420137 | INSAFORP | ||
420138 | Otros Gastos | ||
4202 | GASTOS DE VENTA | ||
420201 | Salario Director | ||
420202 | Salario Vendedores | ||
420203 | ISSS | ||
420204 | AFP | ||
420205 | Comisiones | ||
420206 | Bonificaciones | ||
420207 | Vacaciones | ||
420208 | Aguinaldo | ||
420209 | Indemnizaciones | ||
420210 | Premios | ||
420211 | Viáticos | ||
420212 | Boletos Aéreos | ||
420213 | Papelería y Útiles | ||
420214 | Publicidad y Propaganda | ||
420215 | Comunicaciones | ||
420216 | Seguros y Fianzas | ||
420217 | Depreciación Vehículos | ||
420218 | Mantenimiento de Vehículos | ||
420219 | Conferencia Ventas | ||
420220 | Costo Muestras | ||
420221 | Costo de Novedades y Equipo | ||
420222 | Fletes | ||
420223 | Combustible y Lubricantes | ||
420224 | Servicios Eventuales | ||
420225 | Atenciones a Clientes | ||
420226 | Honorarios Profesionales | ||
420227 | Bonificaciones | ||
420228 | Gastos No Deducibles | ||
420229 | Gestión De Negocios | ||
420230 | Fovial | ||
420231 | Otros Impuestos | ||
420232 | Donaciones | ||
420233 | INSAFORP | ||
420234 | Multas y Recargos | ||
420235 | Parqueo | ||
420236 | Amortizaciones | ||
420237 | Gastos Aduanales | ||
420238 | Cuentas Incobrables | ||
420239 | Otros Gastos | ||
4203 | GASTOS FINANCIEROS | ||
420301 | Intereses | ||
420302 | Comisiones | ||
43 | GASTOS EXTRAORDINARIOS | ||
4301 | OTROS GASTOS | ||
5 | INGRESOS | ||
51 | INGRESOS DE OPERACIÓN | ||
5101 | INGRESOS POR VENTAS | ||
510101 | Ropa de niña | ||
510102 | Ropa de Niño | ||
510103 | Articulos Varios Niñas | ||
510104 | Articulos Varios Niños | ||
5102 | INGRESOS POR SERVICIOS | ||
510201 | Ingresos por Servicios de asesoría en de imagen infantil | ||
52 | INGRESOS EXTRAORDINARIOS | ||
5201 | PRODUCTOS FINANCIEROS | ||
520101 | Intereses | ||
520102 | Comisiones | ||
5202 | OTROS INGRESOS | ||
520201 | Ganancia en Venta de Activo Fijo | ||
520202 | Reclamos Seguros | ||
6 | CUENTAS DE CIERRE | ||
61 | CUENTA LIQUIDADORA | ||
6101 | PERDIDAS Y GANANCIAS | ||
7 | CUENTAS DE ORDEN | ||
71 | CUENTAS DE ORDEN | ||
7101 | |||
8 | CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA | ||
81 | CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA | ||
8101 |
Sr.Consuelo Marcella Rodriguez Crespin Yanira Deras de Gomez
Representante Legal Contador General
MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS
1 ACTIVO
Un activo es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa desea obtener en el futuro, beneficios económicos; estos beneficios incorporados a un activo consiste en el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente a los flujos de efectivo y otros equivalentes de efectivo de la empresa.
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