TALLER ESPECIALIZACION EN ADMINISTRACION TRIBUTARIA

 EXTERNADO DE COLOMBIA

TALLER FINAL

FRANCY YOLIMA HUERTAS ALVARADO

SANDRA ROMERO ROMERO

MARIA ELENA BARRERA OLARTE

ESPECIALIZACION EN ADMINISTRACION TRIBUTARIA

1. Una persona natural recibe un salario integral de $17.000.000 mensuales, la retención en la fuente por salarios se la calculan por el Procedimiento 1. En el mes de junio recibe una bonificación por desempeño por valor de $6.500.000. Se debe calcular la retención en la fuente del mes, teniendo en cuenta que:

a. Tiene un dependiente.

b. Paga un crédito hipotecario $1.200.000 de intereses / $450.000 capital.

c. Paga salud obligatoria por $850.000.

d. Aporta a fondo voluntario $2.300.000.

Se debe aconsejar al contribuyente sobre el manejo de su retención en la fuente mensual.

Respuesta.

Para el mes de junio la retención a practicar es de $2.826.000 teniendo en cuenta que la bonificación que percibió en este mes hace parte de la base para practicar retención en la fuente; en los demás meses del año la retención fue por $1.373.000 tomando la totalidad del salario integral como base para practicar la retención en la fuente.

Calculando el impuesto de renta de acuerdo a los ingresos obtenidos durante el periodo gravable se aconsejaría al contribuyente solicitar al empleador aumentar la retención a practicar con el fin de que al momento de presentar su declaración de renta tenga su total de impuesto a cargo pagado anticipadamente.

Anexo ejercicio SALARIO MENSUAL 17.000.000$ BINIFICACION POR DESEMPEÑO EN JUNIO6.500.000$ TIENE UN DEPENDIENTE(Ver Art. 387 E.T.)CREDITO HIPOTECARIO (INTERESES MENSUALES)1.200.000$ SALUD OBLIGATORIA 850.000$ APORTE A FONDO VOLUNTARIO2.300.000$ UVT 2018TABLA Articulo 383 E.T.Hasta950%- 15019%- 36028%- En adelante33%2.826.000 UVT 201833.156$ Ingreso laboral gravado en uvt409$ (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 RETENCION EN LA FUENTE $ 2.826.000 PROCEDIMIENTO 1UVT 262Tarifa MarginalImpuestoRetencion por aplicar$ 0Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente13.567.000$ Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.957.440 Año 2018. (240 Uvt)4.522.000$ Subtotal 413.567.000$ c. Otros rentas exentas. Art. 206 numerales 1 al 8Total Rentas Exentas-$ Subtotal 318.089.000$ Subtotal 218.089.000$ RENTAS EXENTASa. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.)b. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a (Aportes voluntarios) y b (Aportes AFC), no pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. (125.9928200 año 2018) Art. 126-1 E.T.-$ 2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.061.000 2018) Se debe exigir certificado para aplicar esta deducción. Dcto 1625 de 2018 Art. 1.2.4.1.181.061.000$ 3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 530.000 Año 2018)-$ Total Deduciones2.261.000$ Total Ingresos no constitutivos3.150.000$ Subtotal 120.350.000$ DEDUCCIONES1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT Mensuales ($3.315.600) Dcto 1625 de 2016 Art. 1.2.4.1.231.200.000$ INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA1. Aportes obligatorios a Pension. (Art. 55 Estatuto Tributario)-$ 2. Aportes obligatorios a salud. (Art. 56 Estatuto Tributario)850.000$ 3. Aportes voluntarios a fondo de Pensiones obligatorias. (Art. 55 E.T. Dcto 1625 Art. 1.2.1.12.9)2.300.000$ 33.156$ RETENCIÓN RENTAS DE TRABAJOTotalidad de ingresos renta de trabajo 23.500.000$ Ingresos laborales23.500.000$

2. Un padre decide donarles unos bienes a sus hijos, pensando en la sucesión. Los bienes los distribuiría de la siguiente manera:

a. El apartamento que es su casa de habitación $450.000.000

Al hijo menor (18 años)

b. Una casa de recreo $230.000.000

Al segundo de los hijos

c. El usufructo de una finca $560.000.000

Tercero de los hijos (Valor total)

Las diferencias se compensarían en dinero. El padre tiene la sociedad conyugal disuelta. Se plantea la posibilidad de hacer la donación o la sucesión, analice.

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