TALLER SECCION 32 NIIF PARA PYMES
AlejandroLop2802Apuntes24 de Mayo de 2022
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SESIÓN 4: Ciclo contable ejercitación
CASO PRÁCTICO 2 CICLO CONTABLE
Enero 1: La empresa comercial “El Exitoso Ltda. “acaba de constituirse y los socios aportan:
En efectivo $ 50.000.000
Escritorios por $ 10.000.000
Computadores por: $ 20.000.000
Inicia el ciclo contable:
- Realiza el Balance general inicial:
El exitoso Ltda.
Balance General inicial
Enero 1 de 2019
ACTIVO | |
Caja | 50.000.000 |
Equipo de oficina | 10.000.000 |
Equipo de computación y comunicación | 20.000.000 |
TOTAL, ACTIVO | 80.000.000 |
PATRIMONIO | |
Aportes sociales | 80.000.000 |
TOTAL, PATRIMONIO | 80.000.000 |
TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO | 80.000.000 |
- Asientos de apertura:
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1105 | Caja | 50.000.000 |
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1524 | Equipo de oficina | 10.000.000 |
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1528 | Equipo de computación y comunicación | 20.000.000 |
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
3115 | Aportes sociales | 80.000.000 |
- Movimiento de transacciones en comprobantes de diario:
- Enero 2: Se solicita la apertura de una cuenta corriente y se depositan $ 30.000.000
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1110 | Bancos | 30.000.000 | |
1105 | Caja | 30.000.000 |
b. Enero 3: Se compra mercancía a crédito por $ 25.000.000.
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
6205 | Compra de Mercancías | 25.000.000 | |
2205 | Proveedores | 25.000.000 |
c. Enero 4: Se vende mercancía a crédito por $ 20.000.000
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1305 | Clientes | 20.000.000 | |
4135 | Comercio al por mayor y al por menor | 20.000.000 |
d. Enero 5 : Se recibe una factura por compra de tiquetes aéreos por $ 1.000.000
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
5155 | Gastos de viaje | 1.000.000 | |
2335 | Costos y gastos por pagar | 1.000.000 |
e. Enero 6: Se vende a crédito mercancía por $ 5.000.000
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1305 | Clientes | 5.000.000 | |
4135 | Comercio al por mayor y al por menor | 5.000.000 |
f. Enero 7: Se recibe una factura por honorarios por $ 2.000.000. Se gira un cheque por $ 500.000 y el resto queda pendiente de pago.
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
5110 | Gastos honorarios | 2.000.000 | |
1110 | Bancos | 500.000 | |
2335 | Costos y gastos por pagar | 1.500.000 |
g. Enero 8 : Se recibe una factura por arriendo de maquinaria por $ 3.000.000. Se paga $ 1.000.000 en efectivo, $ 1.000.000 con cheque y el resto queda pendiente de pago
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
5120 | Gastos arrendamientos | 3.000.000 | |
1105 | Caja | 1.000.000 | |
1110 | Bancos | 1.000.000 | |
2335 | Costos y gastos por pagar | 1.000.000 |
h. Enero 9: Se compra mercancía a crédito por $ 3.000.000
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
6205 | Compra de Mercancías | 3.000.000 | |
2205 | Proveedores | 3.000.000 |
- Enero 10: La empresa recibe una factura por cobro de arriendo de una oficina a otra empresa por $ 5.000.000.
CÓDIGO | CUENTA | DÉBITO | CRÉDITO |
1345 | Ingresos por cobrar | 5.000.000 | |
4220 | Ingresos arrendamientos | 5.000.000 |
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