TALLER SECCION 32 NIIF PARA PYMES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES[pic 1]

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD AVANZADA

DOCENTE: NINI YULANA VANEGAS BERRIO

TALLER 2 SECCIÓN 32

                                    HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS SOBRE EL QUE SE INFORMA

EMPRESA EL SOL SAS 800.879.466-6

El día 21 de enero de 2020, se presenta en reunión el representante legal junto con el revisor fiscal y el contador público de la empresa EL SOL SAS, se informa que la reunión de asamblea para la aprobación de los estados financieros comparativos año 2018 y 2019 se realizará el día 31 de marzo de 2020. El Revisor fiscal y el representante legal le informa las siguientes inconsistencias observadas en la auditoria de los estados financieros presentados a 31 de diciembre de 2019 por el contador público:

1. El 1 de julio de 2019 la entidad adquirió un vehículo por valor de $35.000.000 con una vida útil de 5 años y un valor de salvamento de $12.000.000. La empresa en contraposición con los requerimientos de la Sección 17 propiedad, planta y equipo no se tuvo en cuenta que los costos de adquisición de propiedad planta y equipo son mayor valor del activo, se registraron por Gastos de transporte de importación por $3.500.000. Observación: El revisor fiscal detectó el error de la medición inicial del activo y solicita realizar la corrección del costo del activo y de la depreciación.

Datos a tener en cuenta:

• La depreciación ya se contabilizó (realizar el cálculo para determinar dicho valor por el cual fue registrada)
•  Contabilizar el error en el valor del activo
• Calcular la depreciación con el valor correcto
• Contabilizar la diferencia entre el valor de la depreciación inicial y la final

1. La entidad presta servicios de exploración de recursos minerales adquiere una licencia por 10 años, por un valor de $30.800.000 el 13 de enero de 2019 con valor recuperable del 20% en la entrega del activo. La entidad espera utilizar la licencia únicamente durante los primeros 8 años del periodo de concesión con el estado para la exploración de recursos minerales. A 31 de diciembre 2019, la entidad estima su valor razonable en $29.000.000 y costos de terminación de venta de $1.000.000, además un valor de uso de $30.000.000. Observación: El revisor fiscal le solicita a usted el contador público realizar el ajuste de amortización de la licencia.

• Realizar la amortización
• Calcular el valor en libros
• Calcular el deterioro de valor
• Realizar el registro contable de la amortización

1. La entidad tiene a 31 de diciembre de 2019 unos derechos de cobro sobre un cliente por importe de $30.000.000. El día 13 de enero de 2020 el cliente es declarado en estado de liquidación y se estima que la pérdida será del 28% sobre el valor del crédito.

• Realizar el registro contable de la cartera suponiendo que aún el saldo del cliente está activo
• Realizar el registro contable de la cartera suponiendo que aún el saldo del cliente ya fue castigado y ahora se convierte en un gasto para la empresa

1. La entidad tiene a 31 de diciembre de 2019 provisionada una demanda de un empleado por $2.820.000. El día 03 de enero de 2020 dan el fallo a favor del empleado por $4.500.000,

• Se solicita estimar el valor faltante de la provisión de la demanda

1. El revisor fiscal le solicita a Ud. Como Contador Público de la empresa presentarle el informe de los estados financieros (Estado de situación financiera, estado de resultados y ganancias acumuladas) antes del 1 de marzo de 2020 con los ajustes y revelaciones correspondientes a las observaciones detectadas.

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