Taller de IVA

TALLER DE IVA

1. La empresa “HOME s.a.s” es una empresa que se dedica a la comercialización de electrodomésticos. Durante el periodo gravable 1 de 2023 realiza operaciones así:

1. El día 5 de Mayo compran a una almacén, responsable de IVA de la ciudad de Bogota, mercancía  para la venta así:

1.  10 lavadoras por valor de $950.000 cada una IVA incluido a la tarifa general.
2. 5 neveras por valor de $1.050.000 cada una IVA incluido a la tarifa general.
3. 8 televisores por valor de $1.200.000 IVA incluido a la tarifa general.
4. Otro artículo para la venta por valor de $25.000.000 IVA incluido a la tarifa general.

1. Durante el mes de Mayo venden  a clientes personas naturales mercancía asi:

1. 8 lavadoras por valor de $1.357.153 mas IVA
2. 4 neveras por valor de $1.500.000 mas IVA
3. 6 televisores por valor de $ 1.714.286 mas IVA
4. Otros artículos por valor de 18.536.235 mas IVA

1. Durante el mismo periodo de tiempo realizo las siguientes compras

1. 1  escritorio para uso de la gerencia por valor total de $1.654.652
2. Un computador para uso de la secretaria por valor de total de $1.650.253
3. Pago a la inmobiliaria “raíz s.a.s.”,  arrendamiento de local comercial por los meses anticipados de Mayo, Junio, Julio y Agosto por valor de $1.500.000 cada mes.  E

  Realice los asientos y calcule:

1. PRESENTAR LA DECLARACION DE IVA

1. La  empresa “Construc S.A.S” se decía a la construcción de obra de ingeniería civil y realiza las siguientes operaciones:

1. Durante el mes de mayo obtiene un contrato para interventoría de una obra de ingeniería civil por valor de $90.000.000 el cual deberá ejecutar durante los meses desde mayo a agosto de 2022.
2. Durante el periodo realiza compras y pagos gravados  con  IVA a la tarifa general por valor de $65.000.000
3. El día 30 de agosto presenta la factura para el cobro total del contrato.

Realice el cálculo de ingresos gravados con IVA, y el valor del IVA por pagar.

1. La  empresa “Construc S.A.S” obtiene un contrato de construcción de un muro de contención en el Municipio de Mocoa por valor de $450.000.000 dentro de este valor se estipula lo siguiente que los gastos de AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad.) son los siguiente: A: el 10%, I: 5% y U: 5%

Durante la ejecución del contrato realizan compras y gastos por valor total de $300.000.000

Realice el calculo del  IVA por pagar y la base gravable.

IV

Clasifique los ingresos que obtiene una persona (Natural o jurídica) por concepto de la realización de las operaciones que a continuación señalamos, indicando para cada caso el tipo de operación para efectos del IVA: Operaciones exentas, excluidas, gravadas con qué tarifa, o no gravadas?

1. Una comercializadora distribuye leche de soya elaborada con soya importada.
2. Un productor vende gasolina para una aeronave que hará un vuelo de Bogotá a Armenia. Cobra IVA o INC?
3. Impresor productor de libros cuyo contenido enseña todo lo que debe saber de magia negra.
4. Ingresos de un comerciante por la venta de aguardiente en su establecimiento “ventanilla” o “estanco” en su condición de distribuidor.
5. Un comercializadora de discos vende a un consumidor final un bono para comprar un disco.
6. Una persona compra ganado bovino, lo sacrifica y vende la carne.  
7. Una persona produce bienes exentos y los vende para San Andrés (Islas), qué tipo de operación realiza? Art. 22 Ley 47/93?

Prestación de servicios

En los siguientes casos señale si existe el hecho generador prestación de servicios señalado en el Artículo 420 del Estatuto Tributario.

1. Cuando un operador de servicio de telefonía utiliza servicio de telefonía para su propio consumo, se genera IVA o INC?
2. Cuando una compañía de transporte aéreo transporta a un empleado de una ciudad a otra haciendo procesos de auditoría como empleado de la misma compañía transportadora, se genera IVA en los tiquetes de transporte que utiliza?.

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