Taller de impuesto a la renta semana 6
Enviado por stha • 31 de Agosto de 2023 • Informes • 413 Palabras (2 Páginas) • 93 Visitas
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Índice
Introducción 3
Desarrollo 4
Conclusión 6
Bibliografía 7
Introducción
En este trabajo, podemos revisar cómo se calcula la base imponible de la Empresa Comercializadora Viña Limitada, que deberá pagar este año tributario con los antecedentes entregados por el asesor que está bajo al régimen Semi Integrado.
Desarrollo
Antecedentes
“La empresa comercializadora “Viña Limitada” acude a usted por asesoría con respecto a su cálculo de Impuesto a la Renta; el representante le indica que la empresa pertenece al régimen de Renta General del 14”A” y necesita calcular el Impuesto a la Renta que pagara en este año tributario, los antecedentes que entrega son los siguientes:
- Resultado según balance $53.490.680.
- En el resultado financiero se ha registrado como ingreso los dividendos percibidos afectos a IF, proveniente de la Soc. Maxito S.A $2.000.000.
- La sociedad ha efectuado los siguientes pagos durante, los cuales ha sido registrados en la cuenta de gasto.
21-03 Multas Fiscales, pagadas$ 110.000
28-03: Donación Club Rayuela $80.000
25-04: pago que no se acreditado la naturaleza ni efectividad del desembolso $1.350.000
30-04: impuesto a la renta AT 2020 $2.400.890
15-12: Colegiatura del hijo de la socia Arriagada $1.000.000
Determine la Base imponible y calcule el Impuesto de Primera Categoría que pagara su cliente.
(+) | Resultado financiero según Balance | $53.490.680 | ||||
Agregados | ||||||
(+) | 21;03 | Interés por Multa pagada al Fisco, reajustado | $ 110.000 | |||
(+) | 28;03 | Donación Club de rayuela, reajustadas | $ 80.000 | |||
(+) | 25;04 | pago que no se ha acreditado la naturaleza ni la efectividad actualizados | $ 1.350.000 | |||
(+) | 30;04 | Pago IDPC AT 2020 actualizados | $ 2.400.890 | |||
(+) | 15;12 | Colegiatura del hijo de la socia Arriagada | $ 1.000.000 | |||
Total Agregados | $ 4.940.890 | |||||
Deducciones | ||||||
(-) | Dividendos percibidos | $ -2.000.000 | ||||
Desagregados ART21 LIE | ||||||
(-) | 25;04 | Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados | $ -1.350.000 | |||
15;12 | Colegiatura del hijo de la socia Arriagada | $ -1.000.000 | ||||
(GR art21 inc3°LIR atribuible al socio) | ||||||
| Total Deducciones |
| $ -4.350.000 | |||
(=) | Base Imponible IDPC |
|
| $54.081.570 | ||
(=) | IDPC tasa |
|
| 27% | $14.602.024 | |
(=) | Base imponible impuesto único 40% sobre gastos rechazados inc.1°art21 | $ 1.350.000 | ||||
(=) | Tasa imponibles |
|
| 40% | $ 540.000 |
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