Impuesto a la renta semana 3 iacc

[pic 1]

[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

[pic 5]

[pic 6]

[pic 7]

DESARROLLO

La sociedad Alfa & Omega Ltda., comercializadora de repuestos de bicicletas, presenta los siguientes antecedentes para el año tributario 2021:

a) Participación de capital:

- Socio 1: 40 %

- Socio 2: 60 %

b) El resultado del balance al 31.12.2020 es $ 10 000 000

c) Dentro de las partidas contables tenemos:

- Provisiones vacaciones $ 350 000

- Provisión impuesto a la renta $ 1 235 000

- Impuesto la renta pagado en abril $ 950 365

- Multas pagadas al fisco (reajustadas) $ 40 200

- Dividendos percibidos $ 2 000 000

- Gastos varios no documentados (reajustados) $ 133 540

- Estimación de deudas incobrables $ 800 000

- Intereses pagados por vehículos en leasing $ 118 600

- Beca de estudios pagada a 1 hijo de trabajador (educación básica) $ 200 000

- Gastos camioneta personal del socio 2 actualizados y documentados fehacientemente $ 500 000.

d) La empresa pagó una capacitación al personal de ventas a través de la franquicia Sence por un valor de $ 200 000; el monto de las remuneraciones asciende a $ 23 700 000. Este valor está cargado a cuentas de activo.

e) PPM pagados y actualizados $ 1 855 310

Considerando lo anterior:

1. Indique la tasa de impuesto que le corresponde aplicar.

El impuesto de a la renta aplicable a esta empresa es de 25%, esta empresa esta catalogada como Pyme y tributa en primera categoría puesto que su régimen tributario es 14 D3 Propyme general.

2. Señale cuáles son las partidas que corresponden a créditos y rebajas y su monto.

Las partidas que corresponden a créditos según este caso son:

La capacitación del personal a través de franquicia Sence, por un monto de $200.000 y el PPM pagado y actualizado por un monto de $1.855.310

3. Determine la Renta Líquida Imponible (RLI).

[pic 8]

4. Calcule el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) a pagar.

[pic 9]

5. Elabore el Formulario 22.

El acceso al formulario 22 editado para el desarrollo de este punto, se encuentra en el siguiente enlace, quedare atento a cualquier dificultad para su visualización.

https://1drv.ms/x/s!AgBO9fx8Rk_Sg4RG8ENPV6su9wugfA?e=Tig2Ib

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC. (2021). Renta Liquida Imponible. Parte II. Impuesto a la renta. Semana 3. 

...