CATÁLOGO DE CUENTAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

Es una lista o enumeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el activo, pasivo, capital contable, ingresos y gastos de una entidad económica.

EJEMPLO DE ALGUNAS CUENTAS

LA VALIENTE, S.A. DE C.V.

CÁTALOGO DE CUENTAS

1000.- ACTIVO CIRCULANTE

1010. CAJA

1020. BANCOS

1020.1.Banamex

1020.2. BBV Bancomer

1050.CLIENTES

1050.1. Jorge Arenal

1050.2. La Ilusión, S.A.

1100.- ACTIVO FIJO

1110. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1110.1. Escritorios

1110.2. Sillas

1110.3. Archiveros

1140. EQUIPO DE TRANSPORTE

1140.1. Camionetas

1140.2. tsuru

2000.- PASIVO CIRCULANTE

2010. PROVEEDORES

2010.1. Papelera Díaz

2010.2. Costco

2020. ACREEDORES DIVERSOS

2020.1. Desechos papeleros, S,A,

2020.2. Berenice Ortega A.

2100. PASIVO A LARGO PLAZO

2110. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO.

GUÍA CONTABILIZADORA (MANUAL CONTABLE)

Documento independiente en el que, además de los números y títulos de las cuentas, se describe de manera detallada lo que se debe registrar en cada una de ellas, junto con los documentos que dan soporte a la transacción, así como lo que representa su saldo.

EJEMPLO

No. Consecutivo Operaciones Periodicidad Documento fuente de datos o comprobante Documento Contabilizador Cuenta de Cargo Cuenta de Abono

1 Ventas al contado Diaria Factura Póliza de Ingreso Bancos Ventas

2 Ventas a crédito Diaria Factura Póliza de Diario Clientes Ventas

3 Compras al contado Semanal Factura Póliza de cheque Almacén de Mercancías Bancos

4 Compras a crédito Semanal Factura Póliza de diario Almacén de Mercancías Proveedores

5 Pago a empleados Quincenal Nómina Póliza de cheque Gastos (Sueldos y Salarios) Bancos

6 Pago de Clientes Quincenal Copia de Factura Póliza de ingresos Bancos Clientes

7 Pago a proveedores Mensual Copia de Factura Póliza de egreso Proveedores Bancos

MÉTODO DE PÓLIZAS

PÓLIZA.- Es el documento fuente de carácter interno en el que se registran las transacciones u operaciones de una entidad anotando en éste folios independientes y anexándole los documentos comprobatorios que justifiquen las anotaciones y cantidades en ella registrada.

EJEMPLOS DE PÓLIZAS

COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.

PÓLIZA DE: INGRESOS FECHA: 21 de febrero 2013

No. CTA Concepto Parcial Debe Haber

1020 Bancos 400,200.00

6000 Ventas 345,000.00

Factura No. 4567 50,000.00

Factura No. 4568 145,000.00

Factura No. 4569 150,000.00

Iva por Pagar 16% 55,200.00

SUMAS $400,200.00 $400,200.00

Elaboró:

APR Revisó:

JAM Autorizó:

RPR Número

de póliza

I-35

COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.

PÓLIZA DE: CHEQUE FECHA: 27 de febrero 2013

No. CTA Concepto Parcial Debe Haber

1060 Almacén de Mercancías 150,000.00

F- 2345 80,500.00

F- 3456 69,500.00

1070 IVA Acreditable 16% 24,000.00

1020 Bancos 174,000.00

1020-1 Banamex cta. 6667, CH. 23 93,380.00

1020-2 BBV- Bancomer

cta. 1535, CH. 38 80,620.00

SUMAS $174,000.00 $174,000.00

Elaboró:

RET Revisó:

AYM Autorizó:

RMO Número

de póliza

CH-4

COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.

PÓLIZA DE: EGRESOSE FECHA:

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