CATÁLOGO DE CUENTAS
Enviado por • 12 de Septiembre de 2013 • Tesis • 612 Palabras (3 Páginas) • 311 Visitas
CATÁLOGO DE CUENTAS
Es una lista o enumeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el activo, pasivo, capital contable, ingresos y gastos de una entidad económica.
EJEMPLO DE ALGUNAS CUENTAS
LA VALIENTE, S.A. DE C.V.
CÁTALOGO DE CUENTAS
1000.- ACTIVO CIRCULANTE
1010. CAJA
1020. BANCOS
1020.1.Banamex
1020.2. BBV Bancomer
1050.CLIENTES
1050.1. Jorge Arenal
1050.2. La Ilusión, S.A.
1100.- ACTIVO FIJO
1110. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1110.1. Escritorios
1110.2. Sillas
1110.3. Archiveros
1140. EQUIPO DE TRANSPORTE
1140.1. Camionetas
1140.2. tsuru
2000.- PASIVO CIRCULANTE
2010. PROVEEDORES
2010.1. Papelera Díaz
2010.2. Costco
2020. ACREEDORES DIVERSOS
2020.1. Desechos papeleros, S,A,
2020.2. Berenice Ortega A.
2100. PASIVO A LARGO PLAZO
2110. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO.
GUÍA CONTABILIZADORA (MANUAL CONTABLE)
Documento independiente en el que, además de los números y títulos de las cuentas, se describe de manera detallada lo que se debe registrar en cada una de ellas, junto con los documentos que dan soporte a la transacción, así como lo que representa su saldo.
EJEMPLO
No. Consecutivo Operaciones Periodicidad Documento fuente de datos o comprobante Documento Contabilizador Cuenta de Cargo Cuenta de Abono
1 Ventas al contado Diaria Factura Póliza de Ingreso Bancos Ventas
2 Ventas a crédito Diaria Factura Póliza de Diario Clientes Ventas
3 Compras al contado Semanal Factura Póliza de cheque Almacén de Mercancías Bancos
4 Compras a crédito Semanal Factura Póliza de diario Almacén de Mercancías Proveedores
5 Pago a empleados Quincenal Nómina Póliza de cheque Gastos (Sueldos y Salarios) Bancos
6 Pago de Clientes Quincenal Copia de Factura Póliza de ingresos Bancos Clientes
7 Pago a proveedores Mensual Copia de Factura Póliza de egreso Proveedores Bancos
MÉTODO DE PÓLIZAS
PÓLIZA.- Es el documento fuente de carácter interno en el que se registran las transacciones u operaciones de una entidad anotando en éste folios independientes y anexándole los documentos comprobatorios que justifiquen las anotaciones y cantidades en ella registrada.
EJEMPLOS DE PÓLIZAS
COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.
PÓLIZA DE: INGRESOS FECHA: 21 de febrero 2013
No. CTA Concepto Parcial Debe Haber
1020 Bancos 400,200.00
6000 Ventas 345,000.00
Factura No. 4567 50,000.00
Factura No. 4568 145,000.00
Factura No. 4569 150,000.00
Iva por Pagar 16% 55,200.00
SUMAS $400,200.00 $400,200.00
Elaboró:
APR Revisó:
JAM Autorizó:
RPR Número
de póliza
I-35
COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.
PÓLIZA DE: CHEQUE FECHA: 27 de febrero 2013
No. CTA Concepto Parcial Debe Haber
1060 Almacén de Mercancías 150,000.00
F- 2345 80,500.00
F- 3456 69,500.00
1070 IVA Acreditable 16% 24,000.00
1020 Bancos 174,000.00
1020-1 Banamex cta. 6667, CH. 23 93,380.00
1020-2 BBV- Bancomer
cta. 1535, CH. 38 80,620.00
SUMAS $174,000.00 $174,000.00
Elaboró:
RET Revisó:
AYM Autorizó:
RMO Número
de póliza
CH-4
COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.
PÓLIZA DE: EGRESOSE FECHA: 27 de febrero 2013
No. CTA Concepto Parcial Debe Haber
8000 Gastos de Administración 3,500.00
8000-1 Mantto. de oficina 2,500.00
8000-5 Teléfono 1,000.00
1010 Caja 3,500.00
SUMAS $3,500.00 $3,500.00
Elaboró:
RET Revisó:
AYM Autorizó:
RMO Número
de póliza
E-5
COMERCIAL PATITO, S.A. DE C.V.
PÓLIZA DE: DIARIO FECHA: 28 de febrero 2013
No. CTA Concepto Parcial Debe Haber
1050-1 Almacén de Mercancías 14,725.00
1050-1-2 100 Mod. B 9,500.00
1050-1-4 55 Mod. D 5,225.00
1040-3-1 IVA Acreditable 16% 2,356.00
2010-1 Proveedores 17,081.00
2010-1-54 IU,S.A de C.V Fact.130 y 134.
SUMAS $17,081.00 $17,081.00
Elaboró:
RET Revisó:
AYM Autorizó:
RMO Número
de póliza
D-1
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