Catalogo De Cuentas

Catálogo de Cuentas

El objetivo del catálogo de cuentas, es realizar una labor de uniformidad para facilitar el trabajo operativo y de análisis de la información financiera; su uso es por lo tanto de carácter obligatorio para todas las IAP’s, en la elaboración de Estados Financieros informativos para la JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA DEL ESTADO DE MÉXICO.

El catálogo se divide en cinco partes principales:

Activo

Bajo este rubro agruparse todas las cuentas cuyos saldos representen; efectivo, cuentas por cobrar, inversiones, bienes muebles e inmuebles, mercancías, pagos por anticipado, etc., propiedad de la institución.

Pasivo

El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o transacciones pasadas, en el que se registren: adeudos por la adquisición de bienes o servicios, obligaciones contractuales o impositivas, préstamos de instituciones de crédito o particulares, etc.

Patrimonio

Agrupa las cuentas que representan el patrimonio inicial incrementado o disminuido por los resultados obtenidos a través de los años de operación.

Resultado de Cuentas Acreedoras.

Bajo este rubro, se encuentran los ingresos que tengan las instituciones, entendiéndose por ingresos a todo valor recibido por concepto de transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución.

Resultado-Cuentas Deudoras.

Bajo este rubro, se agrupan los egresos que tengan las instituciones, entendiéndose por egresos a todo valor erogado por concepto de transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución.

EJEMPLO DE CATÁLOGO DE CUENTAS

"PROYECTOS FUTUROS S.A."

CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVOS

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

110101 EFECTIVO EN CAJA

11010101 CAJA GENERAL

11010102 CAJA CHICA

110102 EFECTIVO EN BANCOS

11010201 CITYBANK

11010202 SCOTIABANK

11010203 BANCO DE AMÉRICA CENTRAL

11010204 HSBC

110103 OTROS EQUIVALENTES EN EFECTIVO

1102 INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA

110201 BONOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

110202 OTRAS INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA

1103 CUENTAS POR COBRAR

110301 CLIENTES

110302 DEUDORES DIVERSOS/ EMPLEADOS

110303 DEUDORES DIVERSOS/ ACCIONISTAS

110304 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

11030401 CHEQUES RECHAZADOS

11030402 CHEQUES POSFECHADOS

11030403 ANTICIPO A PROVEEDORES

11030404 OTROS DEUDORES

110303R ESTIMACION PARA LAS CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1104 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR

110401 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FIANCIEROS

110402R ESTIMACION A CUENTAS INCOBRABLES

1105 INVENTARIOS

110501 MERCADERIA PARA LA VENTA

110501999R PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

110502 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

110502999R PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

110503 INVENTARIOS EN PROCESO

1105603001 MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS

110503002 MANO DE OBRA EN PROCESO

110503003 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

110503004 PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

110504 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

110504999R PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

110505 INVENTRARIO DE SUMINISTRO

110505999R PROVISIONES POR OBSOLESCENCIA (CR)

1106 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

110601 BENEFICIOS A EMPLEADOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

11060101 ANTICIPOS DE SUELDO

11060102 ANTICIPOS DE VACACIONES

11060103 ANTICIPOS DE AGUINALDOS

11060104 OTROS BENEFICIOS A EMPLEADOS PAGADOS POR ANTICIPADO

110602 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS

110603 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS

110604 PAPELERIA Y UTILES

110605 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

11060501 SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES

11060502 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

11060503 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1107 IVA - CREDITO FISCAL

110701 CREDITO FISCAL POR COMPRAS

110702 REMANENTE DE CREDITO FISCAL

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 EFECTIVO RESTRINGIDO

120101 EFECTIVO RESTRINGIDO EN BANCO

120102 DEPOSITOS EN GARANTIA

1202 ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

120201 REMANENTE DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS PERIODOS ANTERIORES

120202 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO

1203 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS POR COBRAR

120301 CUENTAS A COBRAR POR ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS

120302R ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1204 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

120401 DEPOSITOS A PLAZO DE MÁS DE UN AÑO

120402 OPERACIONES DE REPORTO

120403 BONOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

120404 OTRAS INVERSIONES MANTENIDAS PARA LA VENTA

1205 INVERSIONES EN ASOCIADAS

120501 INVERSIONES EN ASOCIADA “ABC”

12050101 COSTO DE ADQUISICION

12050102 PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE LA ASOCIADA

12050103R DETERIORO EN LAS INVERSIONES EN ASOCIADAS (CR)

1206 INVERSIONES EN SUBSUDIARIAS

120601 INVERSIONES EN SUBSIDIARIA “XYZ”

12060101 COSTO DE ADQUISICION

12060102 PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE LA SUBSIDIARIA

12060103R DETERIORO DE LAS INVERSIONES EN LA SUBSIDIARIA (CR)

1207 ACTIVOS INTANGIBLES

120701 PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORMATICA

12070101 PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORMATICA COSTO DE ADQUISICION

12070102 REVALUO DE LOS PROGRAMAS DE COMPUTADORAS Y APLICACIONES INFORAMTICAS

12070103R AMORTIZACION ACUMULADA DE PROGRAMAS INFORMATICOS (CR)

12070304R DETERIORO DE LOS PROGRAMAS DE COMPUTADORA Y APLICACIONES INFORATICAS (CR)

120702 PATENTES Y MARCAS

12070201 PATENTES Y MARCAS-COSTO DE ADQUISICION

12070202 REVALUO DE PATENTES Y MARCAS

12070203R AMORTIZACION ACUMULADA DE LAS PATENTES Y MARCAS (CR)

12070204R DETERIORO DE LAS PATENTES Y MARCAS (CR)

120703 CONSECIONES Y FRANQUICIAS

12070301 CONSECIONES Y FRANQUICIAS PROPIAS- COSTO DE ADQUISICION

12070302 REVALUO DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS

12070303R AMORTIZACION ACUMULADA DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS (CR)

12070304R DETERIORO DE LAS CONSECIONES Y FRANQUICIAS (CR)

120704 PROPIEDAD INDUSTRIAL

12070401 PROPIEDAD INDUSTRIAL- COSTO DE ADQUISICION

12070402 REVALUO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL

12070403R AMORTIZACION DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (CR)

12070404R DETERIORO DE LA PROPIEDAD INDUSTRIAL (CR)

120705 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

12070501 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES-COSTO DE ADQUISICION

12070502 REVALUO DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES

12070503R AMORTIZACION ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

12070504R DETERIORO DE OTROS ACTIVOS INTANGIBLES (CR)

120706 COSTOS DE DESARROLLO

12070601 PROGRAMAS

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