Contabilidad

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO

DIEGO LUIS CORDOBA

FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

MODULO DE CONTABILIDAD DE LOS

RECURSOS E INVERSIONES

NIVEL II

Elaborado por

MARIO ONED PARRA MOSQUERA

Especialista en Administración Financiera

MARIA LUISA PARRA MURILLO

Especialista en Gestión Pública

Especialista en ciencias fiscales

Quibdo, 2007

1TABLA DE CONTENIDO

NOMENCLATURA DETALLE PAGINA

TABLA DE CONTENIDO 2

PRESENTACION PROGRAMA ASIGNATURA 5

UNIDAD I ESTADOS FINANCIEROS -OBJETIVOS 24

1 ESTADOS FINANCIEROS 25

1.1 IMPORTANCIA 25

1.2 CLASIFICACION 25

1.3 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 34

1.4 TALLER DE APLICACION 37

UNIDAD II ACTIVOS -OBJETIVOS 44

2 FUNDAMENTACION TEORICA DE LOS ACTIVOS 45

2.1 CONCEPTO Y NATURALEZA 45

2.2 CARACTERISTICAS 45

2.3 CLASIFICACION 46

2.4 ACTIVOS MONETARIOS Y NO MONETARIOS 46

UNIDAD III ACTIVOS DISPONIBLES 47

3.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 47

3.1.1 CAJA 48

3.1.2 CAJA MENOR 48

3.1.3 BANCOS 50

3.1.4 CONCILIACION BANCARIA 51

3.2 CONTROL INTERNO 54

3.3 EJERCICIOS PARA RESOLVER 54

UNIDAD IV INVERSIONES 58

4.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 58

4.2 CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES 58

4.3 CONTROL INTERNO 59

4.4 CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES 60

4.4.1 COSTO DE ADQUISICION 60

4.4.2 AJUSTE POR INFLACION 61

4.4.3 VALORIZACION DE INVERSIONES 62

4.4.4 PROVISION PARA INVERSIONES 62

4.4.5 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 63

4.4.6 PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES 64

4.4.7 RENDIMIENTO EN EFECTIVO INVERSIONES 64

4.4.8 RENDIMIENTO EN ESPECIE INVERSIONES 65

4.5 EJERCICOS DE APLICACION 65

UNIDAD V DEUDORES 69

5.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 69

5.2 COTROL INTERNO 70

25.3 CONTABILIZACION 71

5.4 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 71

5.4.1 METODO DE ANULACION DIRECTA 72

5.4.2 METODO DE PROVISION 72

5.4.2.1 PROVISION INDIVIDUAL 73

5.4.2.2 PROVISION GENERAL 75

5.4.3 RECUPERACION DE CARTERA 77

5.5 FACTORING 77

5.6 DOCUMENTOS POR COBRAR 80

5.7 EJERCICIOS DE APLICACION 80

UNIDAD VI INVENTARIO Y COSTOS DE MERCANCIAS 85

6.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 85

6.2 SISTEMA DE INVENTARIOS 85

6.2.1 SISTEMA PERIODICO 86

6.2.2 SISTEMA PERMANENTE 92

6.3 METODOS DE VALORACION 96

6.3.1 METODO PEPS 96

6.3.2 METODO UEPS 96

6.3.3 METODO PROMEDIO 97

6.3.4 METODO DE IDENTIFICACION ESPECIFICA 97

6.3.5 METODO DE RETAIL 97

6.4 PROVISION PERDIDAS EN INVENTARIOS 103

6.5 MERCANCIAS IMPORTADAS 105

6.6 DESCUENTOS 107

6.6.1 COMERCIALES 107

6.6.2 FINANCIEROS 107

6.7 CONTROL INTERNO 108

6.8 TOMA FISICA DE INVENTARIO 109

6.9 TALLER DE APLICACION 111

UNIDAD VII PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 117

7.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 117

7.2 CLASIFICACION 118

7.3 COSTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y E. 118

7.4 CONTROL INTERNO 119

7.5 CONTABILIZACION 120

7.5.1 ADQUISICION 120

7.5.2 ADICIONES, MEJORAS Y REPARACIONES 126

7.6 DEPRECIACION 128

7.6.1 METODOS DE DEPRECIACION 129

7.6.1.1 METODO DE LIEA RECTA 130

37.6.1.2 METODOS ACELERADOS 131

7.6.1.2.1 METODO DE REDUCCION DE SALDOS 131

7.6.1.2.2 METODO DE LA SUMA DE LOS DIGITOS 132

7.6.1.2.3 METODO DE UNIDADES DE PRODUCC. 133

7.6.1.3 OTROS METODOS DE DEPRECIACION 135

7.6.1.3.1 FONDO DE AMORTIZACION 135

7.6.1.3.2 COSTO DE REPOSICION 136

7.6.1.3.3 DEPRECIACION AL RETIRO 136

7.7 ACTIVOS AGOTABLES 136

7.8 AGOTAMIENTO 136

7.9 PROVISIONES 138

7.10 OPERACIONES CON ACTIVOS FIJOS 140

7.10.1 VENTA DE ACTIVO FIJO 140

7.10.2 CAMBIO DE ACTIVO FIJO 142

7.11 EJERCICIOS DE APLICACION 144

UNIDAD VIII ACTIVOS INTANGIBLES 148

8.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 148

8.2 CLASES 148

8.3 TRATAMIENTO CONTABLE 150

8.4 AMORTIZACION 150

8.5 EJERCICIOS DE APLICACION 152

UNIDAD IX ACTIVOS DIFERIDOS 153

9.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 153

9.2 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 153

9.3 CARGOS DIFERIDOS 154

9.4 EJERCICIOS DE APLICACION 155

UNIDAD X OTROS ACTIVOS 157

10.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 157

10.2 CLASES 157

UINDAD XI VALORIZACION 158

11.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 158

11.2 CLASES 158

11.2.1 VALORIZACION DE INVERSIONES 158

11.2.2 VALORIZACION DE PROPIEDAD P. Y E. 159

TALLER GENERAL 161

4PRESENTACIÓN DEL PROGRAMA DE ASIGNATURA

1. IDENTIFICACIÓN

PROGRAMA ACADÉMICO CONTADURIA PUBLICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS E INVERSIONES

CODIGO: 1730102 CREDITOS: 3

INTENSIDAD HORARIA

SEMANAL:

5 Distribución

horaria:

HTP 3 HTI 2

PRERREQUISITO FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA

1730101

TIPO DE CURSO HABILITABLE ,NO VALIDABLE, NO CURSABLE EN

VACACIONES

DOCENTE TITULARES MARIA LUISA PARRA MURILLO Y MARIO ONED

PARRA MOSQUERA

ULTIMA ACTUALIZACIÓN:

2007

2. MISIÓN:

MISIÓN DE LA INSTITUCIÓN

“Somos una entidad de educación superior democrática, comprometida con

la excelencia para el desarrollo de la vida. Formamos talento humano con

alta capacidad de liderazgo científico, tecnológico, humanístico, social y

cultural, orientado al conocimiento, manejo, aprovechamiento y conservación

de la diversidad ecosistémica y cultural, para contribuir al mejoramiento de la

calidad de vida de los habitantes del Chocó Biogeográfico, del país y del

mundo”.

MISIÓN DEL PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

El programa de Contaduría Pública, tiene como misión formar profesionales

integrales, y éticos; con proyección y servicio social, profundo espíritu

analítico, crítico y de sensibilidad ambiental, capaces de promover la

investigación a través de un desarrollo equilibrado y coherente del currículo

en las áreas que lo integran: formación básica, formación profesional,

formación socio humanística y formación investigativa y practica

53. PRESENTACIÓN DE LA ASIGNATURA

Contabilidad de los recursos e inversiones es el programa mediante el cual,

se desarrolla en detalle y con sumo cuidado, los aspectos administrativos,

financieros, tributarios y contables de las operaciones activas de un ente

económico, a la luz de las normas nacionales e internacionales de

contabilidad. Su aplicación permite precisar con exactitud la naturaleza de los

conceptos que conforman los recursos e inversiones de la empresa,

generando los registros contables específicos para cada una de las

operaciones comerciales y financieras, que serán la base para la

preparación, presentación y difusión de los Estados Financieros.

4. JUSTIFICACIÓN

Para el ejercicio profesional del Contador Público es fundamental tener

conocimientos científicos, teóricos y prácticos en las áreas propias de la

profesión, así como contar con los elementos necesarios para analizar,

interpretar y aplicar las normas locales e internacionales relacionadas. El

tema de la Contabilidad de los recursos e inversiones, es un eje importante

en la formación profesional de la Contaduría Pública que le permitirá al

futuro profesional, en asocio con otras áreas del conocimiento propias del

campo empresarial, dar cabal cumplimiento a la actividad profesional que la

comunidad le demanda. De ahí la importancia de analizar y estudiar la

contabilidad desde el punto de vista de los procesos administrativos,

financieros y de control.

La contabilidad de los recursos e inversiones se concibe bajo un esquema de

planeación que permite la toma de decisiones financieras con una amplia

visión del futuro y del contexto

De acuerdo con lo anterior, la Contabilidad de los recursos e inversiones,

resulta totalmente pertinente en el programa de formación del profesional de

la Contaduría Pública, ya que se ajusta a la base de conocimiento que

demanda actualmente el mercado

.

65. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA

5.1 GENERALES

• Identificar, comprender y manejar correctamente las cuentas que

pertenecen al activo de acuerdo a sus características, naturaleza,

medición y clasificación conforme a los principios de contabilidad

generalmente aceptados, además conocer los controles internos

establecidos para las empresas.

• Proporcionar los conocimientos básicos y desarrollar las habilidades y

destrezas que le permitan, al estudiante, plantear y resolver problemas

prácticos y teóricos propios de las diferentes áreas de actividad de su

profesión, mediante la formulación e interpretación de modelos contables

...