Contabilidad

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO

DIEGO LUIS CORDOBA

FACULTAD DE HUMANIDADES Y ARTES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

MODULO DE CONTABILIDAD DE LOS

RECURSOS E INVERSIONES

NIVEL II

Elaborado por

MARIO ONED PARRA MOSQUERA

Especialista en Administración Financiera

MARIA LUISA PARRA MURILLO

Especialista en Gestión Pública

Especialista en ciencias fiscales

Quibdo, 2007

1TABLA DE CONTENIDO

NOMENCLATURA DETALLE PAGINA

TABLA DE CONTENIDO 2

PRESENTACION PROGRAMA ASIGNATURA 5

UNIDAD I ESTADOS FINANCIEROS -OBJETIVOS 24

1 ESTADOS FINANCIEROS 25

1.1 IMPORTANCIA 25

1.2 CLASIFICACION 25

1.3 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 34

1.4 TALLER DE APLICACION 37

UNIDAD II ACTIVOS -OBJETIVOS 44

2 FUNDAMENTACION TEORICA DE LOS ACTIVOS 45

2.1 CONCEPTO Y NATURALEZA 45

2.2 CARACTERISTICAS 45

2.3 CLASIFICACION 46

2.4 ACTIVOS MONETARIOS Y NO MONETARIOS 46

UNIDAD III ACTIVOS DISPONIBLES 47

3.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 47

3.1.1 CAJA 48

3.1.2 CAJA MENOR 48

3.1.3 BANCOS 50

3.1.4 CONCILIACION BANCARIA 51

3.2 CONTROL INTERNO 54

3.3 EJERCICIOS PARA RESOLVER 54

UNIDAD IV INVERSIONES 58

4.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 58

4.2 CLASIFICACION DE LAS INVERSIONES 58

4.3 CONTROL INTERNO 59

4.4 CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES 60

4.4.1 COSTO DE ADQUISICION 60

4.4.2 AJUSTE POR INFLACION 61

4.4.3 VALORIZACION DE INVERSIONES 62

4.4.4 PROVISION PARA INVERSIONES 62

4.4.5 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 63

4.4.6 PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES 64

4.4.7 RENDIMIENTO EN EFECTIVO INVERSIONES 64

4.4.8 RENDIMIENTO EN ESPECIE INVERSIONES 65

4.5 EJERCICOS DE APLICACION 65

UNIDAD V DEUDORES 69

5.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 69

5.2 COTROL INTERNO 70

25.3 CONTABILIZACION 71

5.4 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 71

5.4.1 METODO DE ANULACION DIRECTA 72

5.4.2 METODO DE PROVISION 72

5.4.2.1 PROVISION INDIVIDUAL 73

5.4.2.2 PROVISION GENERAL 75

5.4.3 RECUPERACION DE CARTERA 77

5.5 FACTORING 77

5.6 DOCUMENTOS POR COBRAR 80

5.7 EJERCICIOS DE APLICACION 80

UNIDAD VI INVENTARIO Y COSTOS DE MERCANCIAS 85

6.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 85

6.2 SISTEMA DE INVENTARIOS 85

6.2.1 SISTEMA PERIODICO 86

6.2.2 SISTEMA PERMANENTE 92

6.3 METODOS DE VALORACION 96

6.3.1 METODO PEPS 96

6.3.2 METODO UEPS 96

6.3.3 METODO PROMEDIO 97

6.3.4 METODO DE IDENTIFICACION ESPECIFICA 97

6.3.5 METODO DE RETAIL 97

6.4 PROVISION PERDIDAS EN INVENTARIOS 103

6.5 MERCANCIAS IMPORTADAS 105

6.6 DESCUENTOS 107

6.6.1 COMERCIALES 107

6.6.2 FINANCIEROS 107

6.7 CONTROL INTERNO 108

6.8 TOMA FISICA DE INVENTARIO 109

6.9 TALLER DE APLICACION 111

UNIDAD VII PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 117

7.1 CONCEPTO Y GENERALIDADES 117

7.2 CLASIFICACION 118

7.3 COSTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y E. 118

7.4 CONTROL INTERNO 119

7.5 CONTABILIZACION 120

7.5.1 ADQUISICION 120

7.5.2 ADICIONES, MEJORAS Y REPARACIONES 126

7.6 DEPRECIACION 128

7.6.1 METODOS DE DEPRECIACION 129

7.6.1.1 METODO DE LIEA RECTA 130

37.6.1.2 METODOS ACELERADOS 131

7.6.1.2.1 METODO DE REDUCCION DE SALDOS 131

7.6.1.2.2 METODO DE LA SUMA DE LOS DIGITOS 132

7.6.1.2.3 METODO DE UNIDADES DE PRODUCC. 133

7.6.1.3 OTROS METODOS DE DEPRECIACION 135

7.6.1.3.1 FONDO DE AMORTIZACION 135

7.6.1.3.2 COSTO DE REPOSICION 136

7.6.1.3.3 DEPRECIACION AL RETIRO 136

7.7

...