Contaduria

EFECTIVO:

Es la primera partida, la más importante y las más circulante que aparece en el Balance General, es la disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal; como monedas, billetes, cheques que esta en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir obligaciones o responsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago de nómina, gastos operacionales, etc.)

CUENTAS QUE LO CONFORMAN

- Caja Principal

- Caja Chica

- Banco

Están ubicadas en el Activo Circulante Disponible y tienen saldo Deudor

CAJA

Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura.

REGISTRO CONTABLE

------------------X--------------------

Caja xx

Ingreso por Servicios o Ventas xx

P/r ingresos por ventas

------------------X---------------------

Cuentas por pagar xx

Pago a empleado xx

Gastos varios xx

Caja xx

P/r desembolsos varios

-------------------X---------------------

Banco xx

Caja xx

P/r el depósito en la cuenta bancaria

FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE

XX-X-XX -X-

Diferencia en caja xx (cuenta transitoria)

Caja xx

P/R el faltante existente en el arqueo realizado el día xxx

xx-xx-xx -x-

Cuenta x Cobrar xx

Diferencia en caja

P/r que el faltante existente en caja el día xxx

SOBRANTE

x-xx-xx -x-

Caja xx

Diferencia en caja xx

P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el día xx

xx-xx-xx -x-

Diferencia en caja xx

Venta o cuenta por cobrar xx

P/R sobrante según arqueo realizado el día xx proveniente de .....

Formulario de movimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas) salidas( egresos varios)

• El efectivo en caja puede estar constituido por:

- Dinero en efectivo en moneda nacional

- Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia

- Cheques pagaderos por terceros

- Giros postales o bancarios

- Recibos de tarjetas de crédito pendientes por depositar

- Vales de cesta ticket recibidos de clientes

• El efectivo en caja no puede estar conformado por:

- Cheques posfechados. Por razones legales no esta permitido aceptar cheques posfechados.

- Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar o cheques devueltos de clientes

- Vales

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