Control Interno

SITUACION 1

Un empleado del grupo de control de datos obtuvo un formulario para modificaciones al archivo maestro de proveedores (en blanco) y lo completó con el código y nombre de un proveedor ficticio, asignándole como domicilio el número de una casilla de correo que previamente fue abierta a su nombre. Su objetivo era que el sistema emitiera cheques a la orden del referido proveedor, y fueran emitidos a la citada casilla de correo. Cuando el listado de modificaciones al archivo maestro de proveedores (impreso por esta modificación procesada en la oportunidad) le fue enviado para su verificación con los datos de entrada, procedió a destruirlo.

Solución:

En primera instancia no se debe emitir formularios en blanco, o en sus defectos si se emiten deben tener un consecutivo numérico, para evitar que se omitan o salten números de formularios.

Se debe establecer el control de verificación de secuencia, ya que esto implica que se lleve un control de la secuencia numérica, tanto ascendente o descendentemente.

Además se debe llevar un control de procesamiento, permitiendo que se pueda verificar las modificaciones o alteraciones que se le puedan dar a un proceso determinado.

SITUACION 2

El operador de turno de la noche, cuyos conocimientos de programación eran mayores de lo que los demás suponían, modificó el archivo maestro de remuneraciones a efecto de lograr que se abonara a una remuneración más elevada a un operario del área de producción con el cual estaba emparentado. El fraude fue descubierto accidentalmente varios meses después.

Solución:

Unos de los controles que se debe llevar en los casos de nómina son los de exactitud, ya que este permite que los datos deban contar con una validación acertada.

También, se debe llevan el control de Verificación de límites.

Un control total para evitar fraudes futuros, implementando claves individuales.

SITUACION 3

Un empleado del almacén de productos terminados ingresó al computador órdenes de despacho Ficticias, como resultado de las cuales se despacharon mercancías a clientes inexistentes. Esta situación Fue descubierta hasta que los auditores realizaron pruebas de cumplimiento y comprobaron que existían Algunos despachos no autorizados.

Solución:

Se debe tener controles directos tanto de los productos solicitados hasta los despachados, y esto se logra controlando desde el departamento de venta y con los de bodega

Se debe tener control de procesamientos de datos, tener contacto directo con el cliente para corroborar la solicitud de la mercancía, para evitar despachos no autorizados o solicitados.

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