Cuaderno De Auditoria Informatica

TEMA 1

CONCEPTOS GENERALES

Crear apertura Financiero

Organización Informático Documentación

Dirección Gerencial Activas

Control Producción Proceso Producción

Fallas o

Errores de

Los procesos

AUDITORIA.- La palabra auditoria viene del latín audi torios y de esta proviene auditor, que tiene la virtud de oír y revisar cuentas, procesos, producción, etc. Pero debe estar encaminado a un objetivo especifico que es el de evaluar la eficiencia y eficacia con que se está operando para que por medio del señalamiento de recursos alternativos de acción se tomen decisiones que permita corregir los errores en caso de que exista, o bien mejorar la forma de actuación.

A continuación se detallan algunos conceptos recogidos de algunos expertos en la materia

Concepto 1.- La auditoria cumple una función muy valiosa e independiente no toma acciones pero da sugerencias y sus conclusiones deben tomarse en cuenta en la toma de decisiones ejecutivas; La auditoria se apoya en herramientas de análisis, verificaciones y expos ion de elementos de los cuales permiten determinar las debilidades dentro una empresa

Conceptos 2.- La auditoria es la actividad consiste en la emisión de una opinión profesional sobre si el objetivo sometido al análisis presenta adecuadamente la realidad que pretended Reflejar y cumplir las condiciones que han sido prescritas

Concepto 3 .- Es la revisión independiente de algunas actividades , funciones especificas , resultados u operaciones de entidades administrativas realizadas por un profesional de la auditoria , con el propósito de corregir , evaluar su correcta realización y con base en este análisis poder emitir una opinión autorizada sobre la razonabilidad de sus resultados y el cumplimiento de sus operaciones.

CLASIFICACIONES DE LA AUDITORIA POR SU ORIGEN.-Estas se clssifican en dos :

Auditoría interna.- Una auditoria interna es la revisión que realiza un profesional , cuya relación de trabajo es directo y subordinada a la institución con el propósito de evaluar en forma interna el desempeño y cumplimiento de las actividades , operaciones y funciones que desarrollan en la empresa asi como evaluar la razonabilidad de sus resultados finales ; El objetivo final es contar con un dictamen interno que permita diagnosticar la institución

Ventajas

• Al conocer íntegramente la empresa su revisión pude ser mas profunda y con mayor conocimiento el contenido de su informe es mucho mas valido

• El informe que rinde el auditor es solo de carácter interna no sale de la empresa

• Consume solo recursos internos por tanto no presenta ningún erogación adicional para la institución

• Es de gran utilidad para la buena marcha de la empresa , ya que permita detectar problemas y des varianza a tiempo

Desventajas

• La veracidad de alcance y confiabilidad pueden ser limitadas debido a que se puede tener ciertas injerencias o influencias por parte de los autoridades o personal de empresa hacia el auditor

• En ocasiones la opinan del auditor tal vez no se absoluta , debido a que el hecho de trabajar en lo mismo empresa pude presentar presiones compromiso y ciertos intereses

• Se puede presentar vicios de trabajo del auditor ya sean en las formas de utilizar las técnicas y herramientas para aplicar la auditoria, como una forma de evaluar y emitir su informe final.

Auditoria externa .- Los autorías externas son generalmente realizadas por grandes empresas o consultarías independientes de auditores , los cuales casi siempre gozan de popularidad y prestigio dentro del ambiente profesional ; El mercado en cual tiene mayor de manda y aación son el ámbito contable , fiscal y financiero de las empresas.

La revisión independiente que realiza el auditor externo es con lado libertad de criterio y sin ningún influencia, con el propósito de evaluar el desempeño de las actividades, operaciones y funciones que realiza una empresa; La relación de trabajo de auditor es ajena a la institución donde se aplicara la auditoria y esto permitida emitir un dictamen libre e independiente, para lo cual mencionaremos las ventajas y desventajas de la empresa.

Ventajas

• Confiabilidad y veracidad de los informes emitidas

• No tienen influencias y presiones

• Estas auditorías tienen gran aceptación por ser certificadas

• Estas auditorías pueden estar apoyadas por una mayor experiencia por parte de los auditores externos , debido a que utilizan técnicas y herramientas probadas en empresas similares

• Muchos auditores de este tipo se deriva de imposiciones fiscales y legales, pueden llegar a crear ambientes hostiles para las actividades que las realizan.

Desventajas

• La principal desventaja de una auditoría externa es que son sumamente costosas , para una empresa no solo en el aspecto numerario , sino por el tiempo y trabajo adicional que presenta

• Otras de las desventajas es que el auditor conoce poco de la empresa , su evaluación puede ser limitada a un informe no muy completa

• De pende en absoluto de la cooperación de los auditadas y de los auditores internos

AUDITORIA POR SU AREA

Auditoría financiera (contable)

• Para la veracidad de estados financieros

• Para la preparación de informes de acuerdo a principios contables

Auditoria operacional

• Para la evaluación de la eficiencia

• Para evaluar la eficacia

• Para evaluar la economía

Auditoria informática (sistemas)

• Para ver el funcionamiento de los sistemas informáticos

• Para el control de inventariarían del área

• Para evaluar y detectar las fallas o errores en los procedimientos administrativos

• Para evaluar el flujo de información que se está obteniendo sea veraz y confiable

• Para evaluar la estructura de la red

Auditoría fiscal

• Se dedica a observar el cumplimiento de las leyes fiscales

Auditoria administrativa

• Analiza:

• Logro de los objetivos de la administración

• Desempeño de funciones administrativa

Auditoria de calidad

• Evalúa :

• Métodos

• Mediciones

• Cantidad de los bienes y servicios

Auditoria social

• Precisa la contribución a la sociedad , así como la participación en actividades socialmente orientadas

Auditoria especializadas en ares especificas

1. Auditorias en el área medica

2. Auditorias al desarrollo de obras y construcciones

3. Auditorias al diseño de redes (eléctricas , potables y alcantarillado)

4. Auditoria laboral

5. Auditoria de proyectos de inversión

6. Auditoria de ingresos y gastos

7. Auditoría ambiental

8. Auditoria forense (fraude y corrupción)

9. Auditoria impositiva fiscal

10. Auditoria al manejo de inventario

11. Auditoria informática los mismo de divide en las siguientes puntos:

• Auditoria del desarrollo de sistemas informáticos

• Auditoria al funcionamiento de los sistemas informáticos

• Auditoria al diseño de redes

• Auditoria a la inventa ración de hardware y software

• Auditoria al proceso administrativo del área informático

• Auditoria a las bases de datos

• Auditoria de sistemas de seguridad:

a ) técnico

b) back ups

c) en red

• Auditoria a la certificación informática

METODOS TECNICAS, HERRAMIENTAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA AUDITORIA

Instrumentos de recopilación de datos :

1. Encuestas

2. Entrevistas

3. Observación

4. Cuestionarios

5. Muestreo

6. Experimentación

7. Inventarios

TECNICAS APLICADAS EN LA AUDITORIA PARA LA EVALUACION .-

1. Examen

2. Inspección

3. Confirmación

4. Comparación

5. Previsión documental

6. Bitácoras

TEMA 2

AUDITORIA INFORMATICA

Conceptos general.- Es la revisión técnica especializada y exhaustiva que se realiza a las sistemas computacionales , sean individuales a compartidos y o en red , así como sus instalaciones , telecomunicaciones , mobiliario , equipos , periféricos y demás componentes . Dicha revisión se realiza de igual manera a la gestión informática, el aprovechamiento de sus recursos , las medidas de seguridad y los bienes de consumos necesario para el funcionamiento de centro de computo . En resumen podría mas decir que el propósito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de datos , el procesamiento adecuado de la información y la emisión de sus resultados a la institución sean oportunas , incluyendo en la evaluación el cumplimiento de las funciones , actividades y operaciones de funciones , empleados y usuarios involucrados con los servicios

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