Ejemplo Plan De Cuentas

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Facultad de Ciencias Economicas

Escuela de Auditoría

Organización y Sistematización Contable

EJEMPLO

Instrucciones:

La empresa denominada Todos Ganamos S.A., solicita sus servicios para la elaboración de un manual contable,

designandole a Ud. el plan de cuentas o nomenclatura contable y el modelo de Estados Financieros

(Balance General y Estado de Resultados).

Los objetivos especificos sugeridos son los siguientes:

a) El plan de cuentas debe poseer cinco niveles debiendo utilizar el método alfa-numerico (código y descripción)

b) Utilizando los digitos que usted crea convenientes.

c) deberá cumplir con lineamientos establecidos por las NICS.

d) Deberá utilizar las siguientes cuentas, ya que son las que utiliza en una contabilidad General

Activo Provisión P/Aguinaldos

Activo No corriente Provisión P/Vacaciones

Propiedad Planta y Equipo Provisión P/Bono 14

Inmuebles Provisión P/Pendiones y Jubilaciones

Vehículos Pasivo Corriente

Mobiliario y Equipo Cuentas x Pagar

Equipo de Computo Proveedores

Activo Corriente Proveedores locales

Caja y Bancos Proveedores del Exterior

Caja Impuestos y Contribuciones

Caja General ISR x Pagar

Caja Chica Administración IGSS x pagar

Caja Chica Compras Otros Impuestos x Pagar

Banco Iva x Pagar

Banco del Agro Retenciones x pagar

Banco del Café Cuota Laboral IGSS x pagar

Cuentas x Cobrar Impuesto s/ la renta a empleados

Cuentas x Cobrar Clientes Descuentos Judiciales x Pagar

Documentos x Cobrar Otras Retenciones legales x pagar

Cuentas x Cobrar entre Cías Anticipos sobre ventas

Cuentas x Cobrar Empleados Otras Cuentas x Pagar

Otras Cuentas x Cobrar Ingresos

Iva x Cobrar Ingresos Brutos

Inventarios Venta de Mercadería

Mercadería Local Intereses Varios

Mercadería Importada Otros Ingresos

Gastos Anticipados Costo

Cuotas y suscripciones pagados x Anticipado Costo de Ventas

Primas de seguros pag. Por anticipado Costo Venta de Mercadería

Otros Gastos anticipados Gastos de Operación

Cuentas Reguladoras de Activo Gastos x Sueldos

Cuentas Reguladoras de Activos circulante Sueldos

Estimación P/Cuentas Incobrables Horas Extras

Estimación P/Inventarios Obsoletos Gastos Operativos

Depreciaciones Acumuladas Viaticos

Depreciación Acum. Edificios Prestaciones Laborales

Depreciación Acum. Vehículos Aguinaldo

Depreciación Acum. Mob y Equipo Bono 143

Depreciación Acum. Equipo de Computación Vacaciones

Pasivo y Patrimonio de los Accionistas Indemnización

Capital y Reservas Prestaciones Adicionales

Capital Bienes a empleados

Capital Social Capacitación

Capital Autorizado Gastos de Mantenimiento de Vehículos

Capital Pagado combustible y Lubricantes

Capital Suscrito Repuestos y Rep. De Veh.

Acciones x Suscribir Gastos

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