Ejercicio De Contabilidad Constructoras

Presentación 9. Ejercicio, contabilización de transacciones de obra pública

La contabilización de las transacciones de obra pública es similar a la privada en cuanto a la obra estimada y avances de obra. La variación radica principalmente en las deducciones, ya que en cada estado éstas son diferentes.

Principales deducciones y retenciones

Contabilización

1. 5% al millar por concepto de inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública. (Art. 191 de la Ley Federal de Derechos).

2. Penas convencionales por atraso por causas imputables al contratista. Se retendrá en cada estimación, y si la pena es al final de lo obra y no hubo retenciones, el importe se pagará a la Tesorería de la Federación, en certificado o transferencia electrónica.

3. 2% al millar, aportación a la Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción. Ésta retención es voluntaria, el contratista puede o no aceptar.

4. Impuesto Sobre Nóminas. En algunas entidades, cobran este impuesto en cada estimación.

Estimación 001

Empresa: Cía. Constructora de Infraestructura, S. A. de C. V.

México, D.F. a 7 octubre de 2011

Cliente: Gobierno del Estado de Chiapas

Obra: Edificio de Gobierno

Centro de Utilidad: 106

No. Estimación: 001

Periodo: del 01 al 30 de septiembre 2011

Concepto Descripción Presupuesto Presupuesto por ejecutar Estimación acumulada anterior Estimación del mes Estimación acumulada actual

Preliminares Materiales $1,250,000.00 $1,125,000.00 $125,000.00 $125,000.00

Renta maquinaria $300,000.00 $270,000.00 $30,000.00 $30,000.00

Mano de obra $350,000.00 $315,000.00 $35,000.00 $35,000.00

Concreto Materiales $2,500,000.00 $2,250,000.00 $250,000.00 $250,000.00

Renta maquinaria $500,000.00 $450,000.00 $50,000.00 $50,000.00

Mano de obra $400,000.00 $360,000.00 $40,000.00 $40,000.00

Albañilería Materiales $350,000.00 $315,000.00 $35,000.00 $35,000.00

Renta maquinaria $230,000.00 $207,000.00 $23,000.00 $23,000.00

Mano de obra $150,000.00 $135,000.00 $15,000.00 $15,000.00

Total $6,030,000.00 $5,427,000.00 $0.00 $603,000.00 $603,000.00

Retenciones: Amort. Anticipo -$180,900.00

5% al millar 0.005 Anticipo de obra: 30% $4,000,000.00 Subtotal $422,100.00

Acumulado anterior Amotización acumulada IVA 16% $67,536.00

Esta estimación $3,015.00 Esta estimación $180,900.00 Importe a pagar $489,636.00

Acumulado actual $3,015.00 Amotización actual $180,900.00 Retenciones

Penas convecionales 0.001 Saldo por amortizar $3,819,100.00 5% al millar $3,015.00

Acumulado anterior Pena convencional $603.00

Esta estimación $603.00 Suponemos atraso de un día que se podrá reponer si se pone al CMIC $1,206.00

Acumulado actual $603.00 corriente la obra, de lo contrario este importe se considerará costo. Neto a cobrar $484,812.00

CMIC 0.002

Acumulado anterior

Esta estimación $1,206.00

Acumulado actual $1,206.00

Autorización Cliente

Contratista

Ing. Jorge Rivera Pérez Ing. Roberto Reyes Ruiz

Gerente de proyecto Supervisión Proyecto

La factura quedará como sigue:

Empresa: Cía. Constructora de Infraestructura, S. A. de C. V.

México, D.F. a 7 octubre de 2011

Cliente: Gobierno del Estado de Chiapas

Dirección: Calle Santa Mónica No. 30 col. San Juan

Tuxtla, Gutiérrez, Chiapas.

RFC: GEC090601 DF2

Parcial Importe

Estimación 001

Trabajos para la construcción del edificio corporativo

Según contrato de fecha 15 mayo de 2011. $603,000.00

Amortización anticipo 30% -$180,900.00

Retenciones:

Importe facturado $489,636.00

5% al millar -$3,015.00

Pena convencional -603

2% al millar CMIC -$1,206.00

Neto a cobrar: $484,812.00

Subtotal $422,100.00

IVA $67,536.00

Total $489,636.00

importe con letra: Cuatrocientos ochenta y nueve mil seiscientos treinta y seis pesos m.n.

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