Entidad Pública ABC

CONDICION

En el proceso de auditoría de la Entidad Pública ABC se identifica que en el sistema contable informantico existe valores estimados sujeto a cambio significante en el corto plazo sobre cuentas por cobrar y evaluación de inventario

CRITERIO

De acuerdo a la norma de auditoría gubernamental 270 auditoria de tecnología de información y comunicación y las NAG 271 planificación numeral 03 de auditoría gubernamental debe comprender el objeto de auditoría, las políticas de gestión, formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la gestión de la información y la NAG 273 sobre el control interno en su numeral 01 en el cual el auditor gubernamental debe identificar las áreas críticas que requieren examen profundo y el numeral 04 que señala que los controles detallados son los aplicables al almacenamiento, tratamiento, comunicación, registros y presentación de la información.

CAUSA

Esta situación de manipulación del sistema informático contable produce fraude de empleados.

EFECTO

Los valores estimados sujetos a cambio significativo en el corto plazo, tiene un efecto financieramente perturbador en la empresa sobre la recuperación de las cuentas por cobrar y en la valuación de inventario, dando lugar a la posibilidad de un alto riesgo de fraude de empleados por la manipulación de la información financiera

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a la MAE seguir los procedimiento establecidos por ley y mejorar los controles internos (art 22 capitulo III D.S. 23215 de la ley 1178) y realizar una auditoria especial (D.S. 29820) para establecer la responsabilidad administrativa y con el consecuente proceso interno conforme el art. 21 del D.S. 23318-A

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