FACE OFICIOSA DEL PROCEDIMIENTO

1.- ¿Menciona las etapas de la iniciación del procedimiento?

Se puede iniciarse por el cumplimiento de las obligaciones fiscales formales, como por la presentación de manifestaciones, avisos, etc., a que obligan las diversas leyes fiscales; o por el cumplimiento de la obligación fiscal sustantiva, con la determinación y pago del tributo, ya sea que la determinación sea a cargo del contribuyente o de la autoridad; o por la formulación de alguna instancia del particular; o bien por el ejercicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales.

2.- ¿Cuáles son las facultades de comprobación?

Es la de practicar visitas en el domicilio o dependencias de los sujetos pasivos, de los responsables solidarios o de los terceros para revisar ahí sus libros, documentos y correspondencia que tengan relación con las obligaciones fiscales.

3.- ¿Qué son las visitas domiciliadas y cuál es su fundamento legal?

La visita domiciliaría de auditoria es la revisión de la contabilidad del contribuyente, en el domicilio fiscal del mismo, que realiza la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento pleno y oportuno de las obligaciones fiscalessustantivas y formales. En la legislación fiscal ordinaria, los artículos 43 al 47 del Código Fiscal de la Federación establecen, con estricto apego a lo dispuesto por elartículo 16 constitucional, las formalidades a que debe sujetarse lapráctica de visitas domiciliarias para la comprobación de la situación fiscal del contribuyente.

4.-¿ Que contiene la orden por escrito para la visita domiciliada?

La orden de visita debe constar por escrito; señalar la autoridad que la emite; estar fundada, motivada y expresar el objeto o propósito (esta expresión que exige el artículo 38 del Código Fiscal de la Federación constituye

en sí misma la motivación del acto en este caso concreto); ostentar la firma del funcionario competente y el nombre o nombres de las personas a las que vaya dirigida y si se ignoran, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación, indicar el lugar o lugares donde debe efectuarse la visita y el nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita, las cuales podrán ser sustituidas, aumentadas o

reducidas en su número en cualquier tiempo por la autoridad competente, pero l

a sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se deberá notif

icar al visitado y las personas designadas para efectuar la visita la podrán hacer conjun

ta o separadamente. Aunquel Código Fiscal de la Federación no lo dice expresamen

te, pero como forma parte de la motivación y expresión del objeto o propósito del acto

, la orden debe indicar cuáles obligaciones fiscales van a verificarse, así como el perío

do o aspectos que abarque la visita.

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