La Economia

Unidad 5

· Balance general o estado de situación financiera

"El balance general representa la situación financiera de un negocio, porque muestra

clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones, así

como el valor del capital".

GENERALIDADES

Balance general o estado de situación. Es el documento contable que

presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada.

El Balance general presenta la situación financiera de un negocio, porque

muestra clara y detalladamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones,

así como el valor del capital.

La situación financiera de un negocio se advierte por medio de la relación que

haya entre los bienes y derechos que forman su Activo y las obligaciones y deudas que

forman su pasivo; para mayor claridad, supongamos dos negocios que tienen los

siguientes Activos y Pasivos:

En el primero, la situación financiera es mucho más favorable que en el segundo,

ya que el Activo garantiza ampliamente el valor del pasivo, esto es, con el Activo se

puede liquidar fácilmente el Pasivo; mientras que en el segundo, se tendría que realizar

el Activo, a veces a menos del costo, para poder liquidar el Pasivo, y quizá no

totalmente.

El Balance general únicamente presenta la situación financiera de un negocio en

una fecha determinada, o sea, la del día en que se practica, porque si se hiciera un

nuevo Balance al día siguiente, no presentaría exactamente la misma situación, debido

a que los saldos de las cuentas serían distintos, aun cuando no se practicara ninguna

operación, pues hay operaciones que se realizan solas, es decir, sin la intervención de

ninguna persona; por ejemplo, la baja de valor que sufre el mobiliario por el transcurso

del tiempo; la amortización que sufren los gastos de instalación; la pérdida de valor que

provoca la volatilización de líquidos almacenados, etcétera.

La situación financiera de la empresa no sólo le interesa conocerla al propietario,

socios o accionistas; existen otras personas, principalmente el Estado, a las que

también les importa, por lo siguiente:

A los propietarios, socios, o accionistas les interesa conocer la situación

financiera de la empresa, para saber si los recursos invertidos en ella han sido bien

administrados y si han producido resultados satisfactorios.

Al Estado, o sea, al gobierno le interesa conocer la situación financiera de la

empresa, para saber si el pago de los impuestos respectivos ha sido determinado

correctamente.

A los acreedores (instituciones de crédito, particulares que otorgan préstamos o

proveedores que 72 conceden crédito) les interesa conocer la situación financiera de la

empresa, para conceder el crédito que alcancen a garantizar ampliamente los recursos

de la empresa.

Para que la situación financiera indicada en el Balance sea lo más exacta

posible, se deben incluir 73 absolutamente todo el Activo y todo el Pasivo,

correctamente valorizados, es decir, con su verdadero valor, pues cualquier alteración,

tanto de más como de menos, se reflejará directamente en el capital.

A fin de que el balance se pueda interpretar con mayor facilidad, el Activo y el

Pasivo deben aparecer correctamente clasificados.

El Balance general debe contener los siguientes datos:

FORMAS DE PRESENTAR EL BALANCE

El Balance general se puede presentar de dos formas:

· Con forma de reporte

· Con forma de cuenta

Balance general con forma de reporte

Consiste en anotar clasificadamente el Activo y el Pasivo, en una sola página, de

tal manera que a la 76 suma del Activo se le pueda restar verticalmente la suma del

Pasivo, para determinar el capital contable. Ejemplo:

De acuerdo con lo anterior, vemos que el Balance general con forma de reporte

se basa en la fórmula:

Activo - Pasivo = Capital

que expresada por medio de literas queda:

Esta fórmula anterior se conoce con el nombre de fórmula del capital.

A efecto de ilustrar las explicaciones anteriores se presenta en

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