La liquidación del impuesto en base devengado lo cargo a rtdo. El impuesto a pagar sería la diferencia.
Enviado por Gisella Roman • 16 de Abril de 2017 • Apuntes • 270 Palabras (2 Páginas) • 150 Visitas
IMPUESTO DIFERIDO.
El impuesto a las ganancias se liquida sobre un balance.
Se corrige EECC normal y se liquida impuesto a las ganancias.
Impuesto diferido: Persigue la liquidación del impuesto sobre los EECC s/ el balance en base contable.
Liquidación del impuesto (base del impuesto)
PERCIBIDO/ DEVENGADO (IMPUESTO DIFERIDO)
La liquidación del impuesto en base devengado lo cargo a rtdo. El impuesto a pagar sería la diferencia.
Base devengado yo tengo pasivo mayor a la liquidación del impuesto.[pic 1]
Puede ocurrir que tenga que pagar una suma mayor que la base devengada, entonces genero un impuesto en el activo. Un impuesto en exceso (impuesto diferido)
El impuesto que me sobro, es un impuesto del próximo periodo.
(pagué mas y tengo un activo, lo cancelo con impuesto que devengo en otro periodo “ IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO”)
**Puede haber IMPUESTO DIFERIDO PASIVO Y/O IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO.
Puede ocurrir que el ejercicio dé pérdida, voy a tener un impuesto diferido ACTIVO.
IMP DIFERIDO X crédito impuesto hacia futuro.
IMPUESTO GCIA PERDIDA X
**Esas diferencias que se producen pueden ser temporarias o permanentes. Las diferencias permanentes ajustan al saldo contable, antes de calcular el impuesto.[pic 2]
*El impuesto diferido se pueden calcular s/ el EERR o S/ el ESP.
(en ambas el importe igual)
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