PREGUNTAS DE OPCIÓN MÍLTIPLES DE LOS EXÁMENES PARA CPC

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PREGUNTAS DE OPCIÓN MÍLTIPLES DE LOS EXÁMENES PARA CPC.

11-20 (OBJETIVO 11-2-,11-3)

Las siguientes preguntas están relacionadas con los factores de riesgos de fraude y la evaluación del riesgo de fraude.

1. Debido al riesgo de errores materiales a causa de un fraude (riesgo de fraude), se debe realizar auditoría de los estados financieros de acuerdo con los estándares de auditoría generalmente aceptados con una actitud de:

(1) Criterio objetivo.

(2) Integridad independiente.

(3) Escepticismo profesional.

(4) Conservadurismo imparcial.

b. ¿Cuál de las siguientes circunstancias es más probable que haga que un auditor considere si existen errores de importancia a causa del fraude en los estados financieros de una entidad?

(1) La administración pone poco énfasis en el cumplimiento de las proyecciones de entradas de partes externas.

(2) El consejo directivo pasa por alto los procesos de informes financieros y control interno.

(3) Se han corregido las deficiencias importantes en el control interno que se comunicaron anteriormente a la administración.

(4) Las operaciones seleccionadas para las pruebas no tienen la documentación adecuada como respaldo.

c. ¿Cuál de las siguientes características es más probable que intensifique la preocupación del auditor

acerca del riesgo de errores materiales debidos al fraude en los estados financieros de la entidad?

(1) La industria de la entidad está experimentando una disminución en la demanda del cliente.

(2) Los empleados que manejan entradas de efectivo no están relacionados.

(3) Los auditores internos tienen acceso directo a la junta directiva y la administración de la entidad.

(4) El consejo directivo es activo en la vigilancia de las políticas de informes financieros de la entidad.

d. ¿Cuál de las siguientes circunstancias es más probable que haga que un auditor aumente la evaluación del riesgo de errores materiales debidos al fraude en los estados financieros?

(1) Por lo general, las propiedades y equipo se venden con pérdida antes de que se deprecien por completo.

(2) Existen discrepancias inusuales entre los registros de la entidad y las respuestas de confirmación.

(3) Las conciliaciones bancarias mensuales usualmente incluyen varias partidas en tránsito.

(4) Los errores de oficina se listan en un informe de excepción que genera una computadora.

11-21 (Objetivo 11-5) Las siguientes preguntas conciernen a las respuestas del auditor a la posibilidad de fraude.

a. Si una auditoría independiente que lleva a una opinión sobre los estados financieros hace que el auditor crea que existe un error material debido al fraude, el auditor primero debe:

(1) Considerar las implicaciones para otros aspectos de la auditoría y analizar el asunto con los niveles

adecuados de la administración.

(2) Realizar la investigación necesaria para determinar si ha ocurrido en realidad un fraude.

(3) Solicitar que la administración investigue para determinar si en realidad ha ocurrido un fraude.

(4) Considerar si el fraude fue el resultado de una falla por parte de los empleados en la obediencia a los controles existentes.

b. Como un resultado de los procedimientos analíticos, el auditor determina que el porcentaje de utilidad bruta ha aumentado de 30% en el año anterior a 40 % en el año en curso. El auditor debe:

(1) Documentar los planes de la administración para mantener esta tendencia.

(2) Evaluar el desempeño de la administración para provocar la mejora en las utilidades brutas.

(3) Requerir de una revelación en una nota al pie.

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